СПІКЕРИ та ДОПОВІДАЧІ:

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Блок 1. КОНТРОЛЬВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ - систематизований аналіз законодавства.

1. Тонкощі ключових понять: КІК, контролююча особа, фактичний та юридичний контроль.
2. Скільки контролюючих осіб може бути у одного КІК?!

• Як розподіляються зобов’язання між юридичним та фактичним контролером?
• Чи несуть вони солідарну, чи субсидіарну відповідальність – іншими словами – кого будуть штрафувати?

3. Як уникнути статусу «контролюючої особи»?

• Чи можна уникнути цього статусу через  зміну податкової резидентності.

4. Фаундації та їхні контролюючі особи. Чи можливо їх виявити.
5. Пошук «контролюючих осіб» у ситуації з опціонною угодою:

• Види опціонних угод та практика їх застосування у країнах континентального права (Австрія, Ліхтенштейн тощо) та англосаксонської системи права (Великобританія, Кіпр, США).

6. Українські інвестиційні фонди як контролери нерезидентів: переваги та недоліки.
7. Аnti Tax Avoidance Directive – що треба знати контролерам українських компаній (володіння 50%+), що набули резидентності країн ЄС.
8. FATCA - що треба знати контролерам українських компаній (володіння 10%+), що набули резидентності США.

 

Блок 2. КОНТРОЛЮЮЧА ОСОБА КІК.
Як залишитися бенефіціаром КІК, однак уникнути статусу контролюючої особи.

1. Бенефіціар (як фактичний та юридичний контролер КІК): правовий статус.
2. Документальне підтвердження доходу та Джерела його походження бенефіціара:

• Як умова подальшого банківського аудиту та перевірки компетентними органами.

3. Варіанти документального підтвердження доходів з мінімальним податковим навантаженням;
4. Забезпечення конфіденційності бенефіціара.

• Унікальні можливості call option agreement (Австрія та країни континентального права) vs номінальний сервіс (країни англійського права).
• Оцінка доцільності розкриття бенефіціара за межами України/України;

5. Податкова резидентність у контексті заповнення форми (common reporting standard) CRS та автоматичного обміну інформації (AEOI).
6. Конфіденційність бенефіціара, яким чином вона досягається і в яких випадках вона затребувана.

 

Блок 3. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ КОНТРОЛЮЮЧОЇ ОСОБИ: безумовні та обумовлені.

1. Подання Повідомлення про корпоративні зміни КІК:

• 10 підстав для подання, порядок заповнення та форма.
• Що робити, коли не встиг подати повідомлення?
• Відповідальність. Рекомендації.

2. Подання щорічного Звіту про КІК.

• Як заповнити, як та в які строки подати?
• Чи краще не подавати за 2022 рік?
• Чи обов’язково подавати разом із декларацією про доходи та майно?

3. Розрахунок скоригованого прибутку (обумовлене зобов’язання).

• Хто й як має розраховувати?
• Допущення помилки - правові наслідки.

4. Оподаткування скоригованого прибутку КІК як доходу контролюючої особи (обумовлене зобов’язання).

• Умови звільнення від оподаткування чи кому загрожує дооподаткування.
• Формування стратегії дій задля створення умов для звільнення від оподаткування скоригованого прибутку КІК.

5. Влив форс-мажорів на виконання зобов’язань контролюючої особи.
6. Податкові органи - коли і як  зможуть перевірити контролюючу особу?

 

Блок 4. КІК ІЗ ПАСИВНИМИ ДОХОДАМИ: ризики в умовах КІК, рекомендації.

1. Поняття «пасивних доходів» згідно із ПКУ та законодавствам країн ЄС та ЄЕЗ.
2. Роялті чи не роялті.

• Ціна помилки в тлумаченні.
• Стандартний кейс – Кіпрська компанія із режимом  IP box під роялті – оцінка ризиків оподаткування прибутку такої компанії як доходу контролюючої осо6и в Україні.

3. Рекомендовані юрисдикції для холдингових компаній: порівняльний аналіз.
4. Взяття іноземної компанії на облік як платника податків в Україні.

• Податкові та валютні аспекти – ділюсь досвідом!
• Які переваги для холдингових компаній ми набуваємо

 

Блок 5. КІК ІЗ АКТИВНИМИ ДОХОДАМИ – торгові компанії.

1. Поняття активних доходів.
2. Критерії вибору юрисдикцій для створення торгових компаній.
3. Популярні юрисдикції для торгових компаній: порівняльний аналіз.
4. Торгові компанії. Чому оподаткування та правило КІК не загрожує бенефіціарам торгових компаній, незалежно від їх обороту?

 

Блок 6. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ контролюючої особи.

1. Звіт. Правові наслідки неподання або несвоєчасного подання звіту про контрольовані іноземні компанії
2. Повідомлення про КІК. Правові наслідки неподання або несвоєчасного подання повідомлення про КІК
3. Оцінка ризиків притягнення контролюючих осіб до кримінальної відповідальності.

 

Блок 7. КОНТРОЛЬ ТА ОПОДАТКУВАННЯ. Без чого КІК не працюватимуть або
Заходи, що дозволяють державі контролювати, оподатковувати та штрафувати «контролерів».

1. Автоматичний обмін податкової та банківської інформації:

• Чи чому він досі не запроваджений в Україні та ефективність контролю за КІК в умовах його фактичної відсутності?!

2. Одноразове декларування доходів та активів: майбутня амністія капіталу та її ризики.
3. Контроль за витратами фізичної особи.

• Перспективи застосування договорів позики.
• Як витрати фізичної особи та її КІК можуть стати її оподатковуваним доходом – судова практика низки країн Європи.

 

Блок 8. БАГАТОСТОРОННЬОЇ КОНВЕНЦІЇ.

1. Аналіз Закону України «Про ратифікацію Багатосторонньої конвенції про виконання заходів, що стосуються угод про оподаткування, з метою протидії розмиванню бази оподаткування та виведення прибутку з-під оподаткування», який набрав чинності з 01.01.2020 року (Закон про BEPS).
2. Тест на основну мету (Principal Purpose Test) застосування Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування:

• Варіанти обґрунтування мети (наприклад, захист інвестицій, акредитація на іноземній біржі тощо).
• Формування документального підтвердження.

3. Нові правила оподаткування доходу від продажу акцій/копрправ, вартість яких представлена переважно нерухомістю.

 

МОДЕЛЮВАННЯ СИТУАЦІЙ. ВИСНОВКИ ТА РЕКОМЕНДАЦІЇ.