вул. Михайлівська, 1/3, ст.м. "Майдан Незалежності", 01001, Київ, Україна
Ціна: 2450грн In Stock
Дія Сіті 2022 Переваги й правила використання Набуття статусу резидента Реєстр Дія Сіті ГІГ-контракти Спеціальні умови оподаткування ПДФО, ЄСВ, Податок на прибуток ПнВК Ангельські інвестиції

14 грудня,
Київ + онлайн
(9.30-18.00)

Реєстрація:
(067) 506-80-61 Viber
(095) 271 45 90

Реєстрація

ДІЯ СІТІ в 2022/2023!

Переваги. Правила використання DiiaCity. Дія Сіті для IT та НЕ IT-компаній.
Статус резидента - набуття, підтвердження, втрата. Реєстр Дія Сіті.
Спец.умови - ПДФО, ЄСВ, Прибуток, ПнВК. Ангельські інвестиції. ГІГ-контракти.

ФУНКЦІОНУВАННЯ РЕЖИМУ DIIA CITY. Резиденти Дія Сіті - вимоги набуття статусу. Як не втратити статус?
Набуття, підтвердження статусу - кваліфікаційні та фінансові вимоги для резидента Дія Сіті. Реєстр Дія Сіті.
Втрата статусу - підстави. Підтвердження критеріїв резидентства (звіт про відповідність, аудиторський висновок).

ПОДАТКИ та ДІЯ СІТІСпец. умови оподаткування.
 ІТ-бізнес: податкове планування міжнародного + українського бізнесу. Іноземні юрисдикції. КІК. ТЦУ. CRS.
 Податкове навантаження. Ставки податків. Ліміти доходу. ПДФО для авторської винагороди. ЄСВ. Роялті.
 Податок на прибуток & ПнВК. Перехід резидентів Дія Сіті на ПнВК. Винятни ПнВК. ​Ангельські інвестиції.
 Альтернативи структурування IT бізнесу поза Дія Сіті. ФОП схеми - ризики. 
 ФОПи / Фрілансери / Працівники за кордоном. Трудові відносини - ризики! Працівник чи сервер за кордоном.

ДОГОВОРИ за участю резидентів Дія Сіті.
• ГІГ-контракти. Інтелектуальна власність. Договір нерозголошення (NDA). Договір про неконкуренцію (NCA)...

ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:

Кузнечикова Елена, Семинар Вебинар Практикум Конференция

Кузнечікова Олена

Адвокат. Керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE».
Практикує з 1999 року. ЗЕД-діяльність, інвестиційний консалтинг, податкове планування та захист активів.
Спеціалізація: побудова холдингових структур, податкове та корпоративне планування (включаючи міжнародне), структурування M&A-угод та підготовка бізнесу до продажу.
Збереження конфіденційності володіння активами. Залучення фінансування.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками. Сертифікований спеціаліст з управління активами.
Красноухов Костянтин, Семинар Вебинар Практикум Конференция

Красноухов Костянтин

Керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ». Сертифікований аудитор.
Спеціалізується на підтримці бізнесу, як зовнішній фінансовий директор та консультант з питань управління фінансами, оподаткування, обліку та звітності, оцінки, організації й автоматизації бізнесу та проведення внутрішнього аудиту.
Є викладачем курсу «Управління фінансами» для малого та середнього бізнесу на міжнародній освітній платформі LABA.
Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж:
13 років як аудитор та податковий консультант;
4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte;
5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні;
9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.

ПРОГРАМА:

Блок 1: УЧАСНИКИ Дія Сіті - IT та не ІТ компанії.

1. Які компанії можуть бути учасниками Дія Сіті.

  • Банки та фінансові установи.
  • Компанії, які реалізують ПЗ та «залізо».
  • Постачальники рекламних послуг та маркетингу.
  • Рітейлові мережі.
  • Інші компанії з великим штатом IT-фахівців.

2. Як завести свої IT-департаменти у режим Дія Сіті.

  • Створення окремої української ТОВ?

3. Які переваги для IT-спеціалістів від їх відокремлення в Дія Сіті.

  • Повністю легальна схема при однаковому податковому навантаженні.
  • Юридично гарантований соц-пакет (лікарняні, відпустки та державні свята).
  • Не потрібно обслуговувати ФОП.
  • Неможливість довільної матеріальної відповідальності.

 

Блок 2: КВАЛІФІКАЦІЙНІ та ФІНАНСОВІ ВИМОГИ для набуття статусу резидента.

1. Кваліфікаційні та фінансові вимоги для потенційного резидента Diia City.

  • Критерії для потенційного резидента Diia City.
    Резидент України. Середньомісячна винагорода розробників. Середньооблікова кількість працівників. Вимоги до кваліфікованого доходу.
  • Дозволені кваліфіковані види діяльності.
    Розробка та тестування програмного забезпечення (ПЗ), включно з виданням комп’ютерних ігор.
    Програмування, тестування та технічна підтримка ПЗ.
    Видання та розповсюдження ПЗ, зокрема SaaS.
    Кібербезпека. R&D в сфері IT і телеком. Digital marketing та ads з використанням ПЗ, розробленого резидентами.
    Кіберспорт. Робототехніка.
    Навчання комп’ютерної грамотності та бізнес аналізу.
    Постачання послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів.
  • Вимоги до кваліфікованого доходу.
  • Середньооблікова кількість працівників.
  • Середньомісячна винагорода розробників.

2. «Негативні критерії», які не дозволяють набути статусу резидента Diia City.

  • Нерезиденти:
    - Іноземні компанії;
    - Власник держава-агресор або резидент держави агресора;
    - Частка у СК належить резидентам держав зі списку FATF.
  • Державна частка у СК.
  • Неприбуткові підприємства та установи.
  • Банкрут в процесі припинення.
  • Порушення щодо розкриття інформації про КБВ.
  • Податковий борг.
  • Окремі види діяльності та вимоги пов’язані з цим.

3. Стартапи як окремий вид резидентів Diia City.

  • Кваліфікаційні та фінансові вимоги для стартапу.
  • Дозволені кваліфіковані види діяльності.
  • Вимоги щодо строку існування.
  • Ліміти доходу.

4. Чи обов’язково потенційному резиденту Diia City одразу відповідати всім кваліфікаційним критеріям чи їх можна «добрати» згодом?

 

Блок 3: ДІЯ СІТІ (Diia City) - як працювати під час воєнного стану?

1. Постанова КМУ №467 «Про визначення видів діяльності, здійснення яких стимулюється шляхом створення правового режиму Дія Сіті».

  • Розширено види діяльності «Дія Сіті» для ІТ-компаній:
    Розробка, запровадження та технологічна підтримка продуктів і рішень міжнародних карткових платіжних систем.
    Виробництво та реалізація ел. компонентів і плат, комп’ютерів і периферійного устаткування, обладнання зв’язку, інструментів і обладнання.
    Організація кіберспортивних змагань.
    Хмарні дата-центри. Обчислювальна інфраструктура. Хостинг. Ітд.

2. При яких обставинах резидент Дія Сіті не втратить свій статус?
3. Підтвердження критеріїв протягом резидентства.

  • Звіт про відповідність кваліфікаційним вимогам за перші 3 місяці резидентства
  • Аудиторський висновок про перевірку початкового звіту про відповідність
  • Річний звіт про відповідність та аудиторський висновок.

4. Коли резиденти Дія Сіті подаватимуть:

  • Звіт про відповідність.
  • Незалежний висновок.

5. Порядок переходу на ПнВК резидентів Дія Сіті.

 

Блок 4: ПРОЦЕДУРНІ ПИТАННЯ. Набуття / Підтвердження / Втрата статусу. Вихід з Дія Сіті.
Функціонування режиму Diia City.

1. Порядок подання заяви для набуття статусу резидента Diia City.

  • Інформація, що подається заявником.
  • Відмінність для стартапів.
  • Додаткові документи до заяви та вимоги до них.

2. Порядок розгляду заяви Мінцифри.

  • Строк розгляду заяви - 10-днів.
  • Строк для повернення заяви без розгляду.
  • Підстави для відмови в набутті статусу резидента.

3. Реєстр Дія Сіті. Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті.

4. Обсяг даних, який міститиме реєстр Дія Сіті.

  • Публічність та доступність даних для будь-якої особи.

5. В чому полягають обов’язки резидентів Diia City.

  • Звіт про відповідність.
  • Незалежний висновок аудиторів.

6. Який передбачено контроль за дотриманням кваліфікаційних вимог правового режиму?

7. Підстави для втрати статусу резидента Diia City.

  • Невідповідність резидента кваліфікованим вимогам.
  • Наявність «негативних» критеріїв.
  • Невідповідність фактичних видів діяльності кваліфікованим.
  • Порушення строків подання резидентом звіту про відповідність.
  • Рішення суду щодо невідповідності законодавчим вимогам.
  • Заява від резидента.

8. Порядок оскарження відповідних рішень регулятора в адміністративному порядку.

  • Строк для подання заяви.
  • Розгляд апеляційними комісіями за участі громадськості.
  • Тягар доказування порушення.

9. Порядок оскарження відповідних рішень регулятора в судовому порядку.

10. Підстави для виходу з Дія Сіті:

  • Вихід за власним бажанням.
  • Втрата статусу резидента через невідповідність критеріям.
  • Втрата статусу на підставі наявності антикритеріїв.

 

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ резидентів Дія-Сіті (Україна та світ): тонкощі, нюанси, новинки.
Податкове навантаження Дія Сіті.

5.1. Податкова частина режиму Дія Сіті.

1. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ на особливих умовах.
  • Перехід на сплату податку на прибуток на особливих умовах резидента Дія Сіті.
    Порядок дій. Необхідні документи. Строк та спосіб подання документів. Момент переходу.
  • Загальні питання.
    Платники податку. Ставки податку. База оподаткування.
    Об’єкт оподаткування.
    Виплата дивідендів.
    Виплата процентів, відшкодувань, тощо.
    Виплата фіндопомоги.
    Повернення внесків власнику у зв’язку з виходом.
    Повернення внесків особі, що надала майно в спільну діяльність.
    Зворотній викуп власних цінних паперів.
    Передача майна особі, що не є резидентом Дія Сіті.
    Виплати нерезиденту (борги, штрафи, інвестиції, закупівля робіт/послуг).
    Виплата роялті особі, яка не є резидентом Дія Сіті.
    Придбання товарів/послуг у платника ЄП.
    Переказ коштів на власні закордонні рахунки.
    Контрольовані операції.
  • Поширені запитання.
    Визначення звичайної ціни майна/робіт/послуг при визначенні бази оподаткування.
    Визначення суми податку.
    Визначення бази оподаткування у разі операції у негрошовій формі.
    Чи є зобов’язання щодо сплати авансових внесків, у яких випадках не утримуються податки з виплат нерезидентам.
  • Трансфертне ціноутворення.
    Які операції є контрольованими.
    Окремий об’єкт оподаткування, коли резидент Дія Сіті є контролюючою особою.
    Які операції є господарськими для цілей трансфертного ціноутворення.
    Порядок визначення бази оподаткування для контрольованих операцій, що не відповідають принципу «витягнутої руки».
  • Податковий період та відображення повернутого майна.
    - Яким є податковий період, початок першого періоду.
    - Заповнення податкової декларації - особливості.
    - Повернення коштів/майна. Що включає в себе. Коли вважаються повернутими.
    Відображення повернутих коштів/майна, з яких вже сплачені податки.
    Відображення майна/коштів, що повернуті в іноземній валюті.
    - Зустрічні вимоги - порядок відображення.
    - Відступлення права вимоги / переведення боргу.
  • Інші питання.
    - Лізингові платежі
    нерезиденту.
    - Перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах, якщо не скасоване рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті.
    - За яких умов обов’язковий перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах.
    - Вартість майна/послуг, що придбані у платника ЄП - порядок відображення.

2. ПнВК (податок на виведений капітал).

  • Чим застосування податку на прибуток відрізнятиметься від ПнВК.
  • База оподаткування ПнВК та винятки.
  • Об’єкт оподаткування.
    Виплати дивідендів, процентів та інших винагород на користь неплатників ПнВК.
    Інші витрати та операції. Податкові різниці.
    Зменшення суми ПнВК на суму податку на репатріацію.
  • Витрати як об’єкт оподаткування.
    - Членські (вступні) та/або цільові внески грошовими коштами іноземним (міжнародним) організаціям та установам понад 300 ПМ на 1 організацію.
    - Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) будь-яким фізичним та юр. особам, що не резидентами Дія-Сіті.
    Крім: використання під час рекламних (маркетингових) заходів в межах 2 ПМ на одиницю розповсюдження; що оподатковані/звільнені/не оподатковуються ПДФО; неперсоніфікованих додаткових благ для спеціалістів платника податку.
    - Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) неприбутковим організаціям.
    - Вартість втраченого майна за відсутності звернення до поліції або винних осіб (у частині, що >5% вартості однородної групи ТМЦ).
    - Сумнівні борги. Вартість продажу товарів (робіт, послуг) будь-яким особам, що не є платниками податку на прибуток, неприбутковими організаціями або резидентами Дія-Сіті на особливих умовах (та винятки).
    - Витрати від списання та/або прощення боргів непов’язаних осіб, що не є резидентами Дія Сіті на особливих умовах (та винятки).
  • ТЦУ. Контрольовані операції та їх оподаткування у разі порушення принципу «витягнутої руки», звітний період?
  • «Ризики» при застосуванні ПнВК – як 9% можуть перетворитися на багато більше?

3. Податки на доходи працівників.

  • Запропоновані варіанти податкового навантаження з доходів працівників та ГІГспеціалістів для резидентів Дія Сіті:
    - Ставки податків.
    - Ліміт розміру оподатковуваного доходу для збереження пільгової ставки.
    - Пільгова ставка ПДФО для авторської винагороди.
    - Оподаткування винагороди за відмову від конкуренції.

4. Податкові стимули для ангельських інвестицій.

  • Які стимули запропоновано?
  • Податкова знижка для ПДФО на суму інвестицій.
  • Оподаткування дивідендів за нульовою ставкою (за певних умов).

5. Сплата ЄСВ.

 

5.2. Класична ФОП-схема vs Дія Сіті.

1. ФОП схеми.

  • Чи залишиться можливість використання стандартнї ФОП схеми?
  • Вплив Дія Сіті на податкові ФОП-ризики.
  • Оплата праці в Дія Сіті - чи вигідна?

2. ФОПи та працівники за кордоном:

  • а) Де подавати декларацію: податкове резидентство України, модельна конвенція ОЕСР, конвенція Україна-Польща.
  • б) Статус тимчасового захисту.
  • в) Роз’яснення ОЕСP та податківців через covid-19.
  • г) Оплата праці від компанії в Україні (роз’яснення ОЕСР).
  • ґ) Оплата праці від компанії в Польщі.
  • д) Послуги надання персоналу.
  • е) Оподаткування українського ФОП (фрілансера).
    Що роботи українському ФОП через 183 дні (якщо доходи з інших джерел, якщо доходи в країні перебування, якщо в Україні)
  • є) ФОП і валютний рахунок у банку, строки розрахунків.
  • ж) ФОП на єдиному податку і Revolut, Wise, Payoneer.
  • з) Банківський рахунок за кордоном.

3. ФОПи та нерезиденти.

  • Податкові ризики при роботі ФОПа та нерезидента.

4. Чи будуть обмеження у співпраці із IT-ФОПами для резидентів Дія Сіті.

  • Зокрема, обмеження для використання співпраці із ФОП у контексті ПнВК?

 

5.3. РИЗИК ТРУДОВИХ ВІДНОСИН.
Ризики перекваліфікації та оскарження договору. Оскарження договору зі сторони працівників.

1. Ризики трудових відносин в Україні.

  • Судова практика в Україні:
    - Основні причини визнання контрактів трудовими відносинами.
    - Основні ознаки трудового договору.
  • Причини визнання відносин трудовими.
    Трактування контракту як трудових відносин. Оформлення результатів надання послуг, виконання робіт під контролем замовників. Забезпечення технікою. Регулярність платежів.

2. Ризики трудових відносин в США:

  • Законодавство та судова практика. Надання послуг фрілансерами, критерії розмежування трудових та цивільно-правових відносин.
  • Судові кейси в США:
    - Суд Dynamex Operations West, inc. v. Charles Lee – ABC Test;
    - Суд S. G. Borello & Sons, Inc. v. Department of Industrial Relations.

3. Україна як член МОП. Критерії трудових відносин згідно принципів МОП та проектів законів в Україні.

  • Згідно принципів МОП. Рекомендації щодо визнання відносин трудовими та зобов’язання України.
  • Згідно проектів законів в Україні. Критерії трудових відносин в законопроектах останніх років, порівняння з критеріями визначеними МОП.

4. Способи зниження ризику при ФОП-схемі.

  • Формулювання щодо оплати праці та прийняття результатів.
  • Уникнення критеріїв трудових відносин, конкретні завдання для ФОП, уникнення щомісячних розрахунків, акти на довільні суми, тощо.
  • Вирішення питань офісів. Забезпечення технікою. Корпоративів. Тощо.

5. ГІГ-контракти Дія Сіті: трудовий чи цивільний договір?

  • Майже всі ознаки трудового але ним не є, особлива форма ЦПД.
  • Податкові переваги ГІГ контракту.
    Зникає ризик додаткових благ для ФОП.
    Чи вигідна зарплата в Дія Сіті (ПДФО 5%, ЄСВ з мінімалки)?
    Дія сіті та податкові ризики.
  • Додаткові переваги моделі зарплати.
    0%-й ризик визнання відносин трудовими, отримання робочих віз для роботи в іншій країні.
    Послуги з надання персоналу

 

5.4. Альтернативні варіанти структурування IT бізнесу поза межами Дія Сіті.

1. Іноземні юрисдикції, що використовуються для структурування українського ІТ-бізнесу.

  • Грузія, Естонія, Кіпр, Мальта, Португалія, США тощо.

2. Податкові ризики використання в IT сфері іноземних компаній та ФОП-моделей.

  • Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS.
  • Правила КІК. ТЦУ. Постійній представництва нерезидентів в Україні.
  • Резидентство за місцем ефективного управління тощо.

3. Чи створюватиме Дія Сіті більш привабливі податкові преференції, порівняно із іноземними юрисдикціями.

  • Зокрема в контексті податку з джерела (withholding tax) та корпоративного податку?

 

Блок 6: ВЕДЕННЯ МІЖНАРОДНОГО ІТ-БІЗНЕСУ. Принципи податкового планування.

1. Загальний огляд одного з варіантів структурування ІТ бізнесу.

  • Схема руху капіталів та податків (холдингова компанія, ІР box, R&D та sale центри).

2. Мінімізація податку з прибутку в Україні.

  • ФОП на 3 групі, ПнП, Дія Сіті і ПнВК.
  • Та обмеження (трансфертне ціноутворення, обмеження з офшорами).

3. Мінімізація податку на прибуток для комерційних одиниць.

  • Центри розробки в інших країнах. Вибір країн з спецрежимом. ІР box.
  • Та обмеження (фінмоніторинг, ТЦ, обмеження на сплату роялті).
  • Ставки податків для комерційних доходів:
    податок на прибуток, податок на репатріацію, податок фіз особі (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Дія Сіті).

4. Мінімізація податку на прибуток для холдингової структури.

  • Офшори, країни де не оподатковується дивіденди / приріст капіталу.
  • Та обмеження (фінмон, підвищені ставки податку на репатріацію, КІК).
  • Ставки оподаткування прибутку холдингу та дивідендів (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Україна).

5. Мінімізація податку на доходи власника.

  • ФОП в Україні, Дивіденди від компанії в Україні.
  • Безподаткова ліквідація та мінімізація оподаткування КІК.

6. Cтавки податків у різних країнах (Україна, ЄС, США).

  • Способи мінімізації та контрзаходи (мінімізація податку холдингу-нерезидента та фіз.особи в Україні)

7. КІК в Україні.

  • Виключення, за яких не потрібно сплачувати податки
    (резидентство КІК, поріг виручки, поріг володіння часткою та ефективних контроль, поріг ефективної ставки податку).
  • Декларування. Строк для декларування. Перше повідомлення. Відповідальність.

8. Інші операції (оплата коштів чи передання майна).

  • За придбання товарів (робіт, послуг, крім роялті) /без ПДВ/ у платників єдиного податку (на дату оплати та/або* на дату отримання) понад 20% (2024: 50%, 2022-2023: 0%)
  • За придбання робіт (послуг) у нерезидентів із перевищенням кінцевого строку отримання робіт (послуг) для імпорту послуг або пізніше 365 днів після надання авансу / дотримання строків на рівні етапів робіт/ або у разі придбання робіт (послуг) для перепродажу за кордоном - якщо кошти від реалізації надходять пізніше 365 днів після оплати постачальнику (агенту) та винятки.

9. Виплата роялті на користь: ІСІ, осіб, що не є резидентами Дія-Сіті, нерезидентів.
10. Оплата штрафів, пені, неустойки, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди) на користь «офшорних» нерезидентів.
11. Оплата (передання майна) платником податку комісіонером - нерезидентам за агентськими договорами понад суми, що були попередньо надані такими нерезидентами.
12. Надання позики пов’язаній особі, що не є резидентом Дія Сіті.

  • Надання позики особі, що не є резидентами Дія Сіті на особливих умовах, яка залишається непогашеною більше 12 календарних місяців після її видачі або відповідає критеріям безнадійної заборгованості, винятки.

13. Виплата доходу учасникам спільної діяльності понад суму внесків.
14. Податки на безнадійну заборгованість відшкодовуються у разі її погашення після сплати податку.
15. Операції з фінансування.

  • Сплачені проценти (у т.ч. включені в тіло позики), комісії, інші винагороди, відшкодування, штрафи, пені за договорами позики (резиденти, пов’язані з нерезидентами особи, офшорні нерезиденти, нерезиденти за деякими критеріями)

16. Інвестиції та кошти.

  • Сума коштів, перерахованих на рахунки платника за кордоном
  • Оплати іншим нерезидентам. Вкладання коштів/майна в об’єкти інвестицій за кордоном (утримання філії, постійні представництва,придбання майна тощо) та винятки.
  • Внески до статутного капіталу, у спільну діяльність та у довірче управління особам, що не резидентами Дія-Сіті на особливих умовах.

17. Податкові різниці.

  • Коригування за звичайними правилами трансфертного ціноутворення (>150М) із правом заліку податку, сплаченого в іншій країні, в межах базової ставки, та без утримання податку на репатріацію дивідендів з таких сум.
  • Прибуток контрольованих іноземних компаній (КІК).

18. Податкові правила.

  • Операції в іноземній валюті – по курсу за першою подією, яка визнається об’єктом оподаткування.
  • Виплати у формі, відмінній від грошової, потребують визначення та застосування звичайної ціни (без врахування іноземних податків на доходи з таких сум) /якщо не визначено, податковий орган може визначати ціну без можливості оспорювання/
  • Зарахування зустрічних вимог, відступлення права вимоги чи переведення боргу за операціями, які у разі оплати є об’єктом оподаткування
  • Зарахування сплачених іноземних податків на доходи здійснюється за кожною операцією.

19. Що робити з прибутком резидента Дія Сіті.

20. Працівник чи сервер за кордоном.

  • Як впливає на податки компанії (ризики оподаткування доходів постійного представництва, ознаки ПП в Україні).
  • Різниця у податкових підходах між країнами (Модельна конвенція ОЕСР, двосторонні угоди).
  • Іноземна юридична особа-резидент та постійне представництво:
    Оподаткування прибутків в одній з держав, розподіл прибутку між державами (за правилами трансфертного ціноутворення).
    Якщо правила ТЦО застосувати складно - пропорційно економічно-обґрунтованій базі розподілу.
  • Постійне представництво в законодавстві України.
    Ключові ознаки: місце управління/офіс, ведення переговорів та укладення правочинів, вказівки та електронна пошта).
  • Кейс: Сервер компанії в іншій країні:сервер має бути постійним (більше 183 днів), має бути у повному розпорядженні, через сервер має здійснюватися господарська діяльність.
  • Що робити для уникнення ризиків?
    Філії чи локальні компанії. Чи ефективно мати свій офіс?

21. Оподаткування IT-послуг податком на додану вартість (ПДВ, VAT) в різних країнах (Україна, ЄС, США):

  • а) Електронні послуги визначення за ПКУ (постачання електронних примірників / надання доступу, хмарні послуги, дистанційне обслуговування, дистанційне навчання, надання рекламних послуг у мережі).
    Послуги, які не є електронними.
    - Суб’єкти та об’єкт оподаткування. Звільнення від оподаткування.
    - Місце поставки електронних  послуг в Україні - критерій засобу встановлення зв’язку (номер, місцезнаходження пристроїв, ІР адреса), додаткова інформація (банківські реквізити).
  • б) ПДВ для нерезидентів ЄС коли місце постачання в ЄС, визначення місця постачання для ТВЕ послуг
    (місце встановлення зв’язку, фіксованої мережі, адреса, куди надіслано картку доступу, місцезнаходження пристрою). Правило місця фактичного споживання/використання.
  • в) Оподаткування електронних послуг в США.
  • г) Загальних підхід щодо ПДВ та інших ІТ послуг в ЄС (оподаткування всіх послуг, вхідний ПДВ, винятки, відшкодування ПДВ).
  • ґ) Стратегія уникнути ризиків для онлайн послуг.
    Відстеження місцезнаходження покупців, дотримання вимог місцевого законодавства, відкриття доступу до послуги, звітування та сплата податків, мати податкового консультанта.
  • д) Місце постачання деяких послуг в Україні
    (надання прав ІР, рекламні послуги, консультаційні, інжинірингові, інженерні, надання персоналу, телекомунікаційні послуги, радіомовлення та телевізійного мовлення, посередницькі послуг).
  • е) ПДВ та ІТ послуг за переліком (Україна).
    Перехідні положення ПКУ – тимчасово звільнені від оподаткування:
    - операції з постачання програмної продукції.
    - операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті.
    Які отримані платежі не вважаються Роялті?
    Виготовлення ПЗ на замовлення: майнові ІР права, місце постачання послуги, оподаткування ПДВ
    Аналіз податкових роз’яснень від Мінфіну.
    Податкові роз’яснення.
  • є) Проблеми з ПДВ у ІТ бізнесі В2В (Україна).
    Подвійне оподаткування реекспорту, складнощі для ІР box, гібридна система ПДВ.
  • ж) Інші податкові ризики.

 

Блок 7. ОСОБЛИВОСТІ РЕГУЛЮВАННЯ ПРАВОЧИНІВ за участю резидентів Дія Сіті.

1. Особливості укладення ГІГ-контактів резидентами Дія Сіті.

  • ГІГ-спеціаліст - звичайний працівник - ФОП-фрілансер. У чому відмінність?
  • Визначення винагороди, порядку припинення ГІГ-контракту. Особливості.
  • Відповідальність ГІГ-спеціаліста. Порядок розгляду спорів.
  • Чи є переваги в такої форми взаємодії? Для кого вона?
  • Ризики трудових відносин після Дія Сіті.
    Гіг-контракти та міжнародна практика.
    Оподаткування пільг: офіс, ноутбук, «плюшки», житло.
2. Регулювання прав інтелектуальної власності для резидентів Diia City.
  • Набуття прав. Порядок
  • Передача прав. Порядок.
  • Переваги у порівнянні зі стандартним регулюванням.

3. Договір нерозголошення конфіденційної інформації (NDA) та істотні умови Non-disclosure agreement.

4. Договори про неконкуренцію (NCA), Non-compete agreement.

  • Види конкурентних дій. Баланс інтересів та розумність обмежень. Істотні умови.
  • Як ризики може нести укладення для компанії та для спеціалістів.
  • Хто може бути в програші – IT-роботодавець чи IT-працівник?

5. Елементи англійського права у Diia City.

  • SHA (корпоративний договір). Можливість закріпити всі правила взаємодії між власниками бізнесу.
  • Convertible loan (конвертована позика). Спосіб інвестування у компанії з отриманням частки в СК.
  • Option &ESOP (опціони). Додатковий інструмент для інвесторів та спосіб заохочення працівників.
  • Warranties and indemnities. Компенсація для сторони, яка покладалась на неправдиві запевнення. А також компенсація для іншої сторони у передбачених випадках.

6. Основні можливі плюси проекту Дія Сіті. Повні етапи його впровадження.

  • Податкові та економічні переваги для резидента Diia City.
  • Прозора структура для інвесторів.
  • Соціальний захист для спеціалістів-розробників.
  • Зменшення ризиків можливих перекваліфікацій у трудові правовідносини.
  • Зменшення ризиків визнання ФОПів постійними представництвами

7. Недоліки Дія Сіті у порівнянні з існуючою моделлю співпраці з ФОП.

  • Корегування фінансового результату при загальній системі оподаткування (зокрема по операціях з нерезидентами).
  • Застосування ТЦУ у разі перевищення «українського» ліміту доходу компанії.
  • Оподаткування роялті.
  • Виплати боргових зобов’язань при обранні ПнВК.
  • Додаткові витрати на підтримання «резидентського» статусу.
  • Можливі претензії податкових органів.
 

Блок 8. ГАРАНТІЇ В ВРИМІНАЛЬНИХ ПРОЦЕСАХ за участю резидентів Дія Сіті.
Ризики тиску та Зловживань контролюючих органів.

1. Чи можливе припинення «МАСКИ-ШОУ»?

2. Правоохоронні органи - очікувана послідовність дій та їх наслідки.

3. Обмеження для правоохоронців щодо резидентів Diia City?

 

     Якщо вас цікавлять подробиці Дія Сіті – запрошуємо долучитись до семінару про функціонуванню правового режиму Diia City.

     Закон України № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (Закон про Дія Сіті).
Закон визначає організаційні, правові та фінансові засади функціонування правового режиму «Diia City», що запроваджується з метою стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні шляхом створення сприятливих умов для ведення інноваційного бізнесу, розбудови цифрової інфраструктури, залучення інвестицій, а також талановитих спеціалістів.

     Засадами правового режиму Дія Сіті є свобода діяльності, невтручання, презумпція правомірності діяльності резидентів Diia City, стабільність, формальний характер процедури набуття статусу резидента Дія Сіті тощо.

     Цей правовий режим передбачає також спеціальні умови оподаткування, які визначені Податковим кодексом

Вартість участі

Вебінар on-line: 2450 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
Семінар в Києві: 2950 грн. (без ПДВ).

* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Участь у вебінарі on-line:

  • 6-8 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
  • Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
    Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
  • Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
  • Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 3-5 днів.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ПРЕЗЕНТАЦІЙНІ та АНАЛІТИЧНІ МАТЕРІАЛИ.

Участь в залі (додатково):

  • Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
  • Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
  • 10 метрів до УКРИТТЯ.
  • Обід в ресторані;
  • Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
  • Набір ділових аксесуарів;
  • Сертифікат.

Розклад

8.45-9.25    Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
                      Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару / для учасників онлайн /
9:30-12:30 Сесія 1. КУЗНЕЧІКОВА Олена (180 хв.)
12:30-13:00 Обід
13:00-14:30 Сесія 2. КУЗНЕЧІКОВА Олена (90 хв.)
14:30-14:45 Перерва на каву
14:45-16:15 Сесія 3. КРАСНОУХОВ Костянтин (90 хв.)
16:15-16:30 Перерва на каву
16:30-18:00 Сесія 4. КРАСНОУХОВ Костянтин (90 хв.)
18.00-   Відповіді на запитання учасників

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
Київстар (067) 506 80 61 Viber Telegram,  МТС (095) 271 45 90,  +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua
або km@dk.ua
Реєстрація
Автоматичний обмін податковою інформацією OECD CRS CFC КІК, Діловий Клуб семінар Кузнечікова Олена      ДІЯ СІТІ 2022 для IT та НЕ IT-компаній Статус резидента Diia City Реєстр Податки ПнВК ФОП ГІГ-контракти, Діловий Клуб семінар тренінг Кузнечікова Олена