Блок 1: УЧАСНИКИ Дія Сіті - IT та не ІТ компанії.
Вирішили створити компанію Дія.Сіті - що робити - покрокова інструкція від наших експертів.

11:00–11:30  Червєнкова Марина

1. Які компанії можуть бути учасниками Дія Сіті.

• IT компанії та розширені види діяльності «Дія Сіті» для ІТ-компаній.
• Постачальники рекламних послуг та маркетингу.
• Рітейлові мереж, маркетплейс, класифайд, прайс-агрегатор.
• Банки та фінансові установи.
• Компанії, які реалізують ПЗ та «залізо».
• Інші компанії з великим штатом IT-фахівців.

2. Як завести свої IT-департаменти у режим Дія Сіті.

• Окрема українська ТОВ – резидент Дія Сіті.

3. Які переваги для компаній та їх фахівців при відокремленні в Дія Сіті.

• Повністю легальна схема при кращому податковому навантаженні.
• Юридично гарантований соц-пакет (лікарняні, відпустки та державні свята).
• Не потрібно обслуговувати ФОП.
• Підтвердження доходів фізичної особи.

Блок 2: КВАЛІФІКАЦІЙНІ ВИМОГИ для набуття статусу резидента.
Набуття / Підтвердження / Втрата статусу. Вихід з Дія Сіті.

11:30–12:00  Червєнкова Марина

1. Кваліфікаційні та фінансові вимоги для потенційного резидента Diia City.

• Вимоги до кваліфікованого доходу.
• Дозволені кваліфіковані види діяльності.
• Середньооблікова кількість фахівців.
• Середньомісячна винагорода фахівців.
• Відсутність «негативних критеріїв».

• Кваліфікаційні та фінансові вимоги для стартапу.
• Дозволені кваліфіковані види діяльності.
• Вимоги щодо строку існування.
• Ліміти доходу.

3. Чи обов’язково потенційному резиденту Diia City одразу відповідати всім кваліфікаційним критеріям чи їх можна «добрати» згодом?

4. Порядок подання заяви для набуття статусу резидента Дія Сіті.

• Інформація, що подається заявником.
• Відмінність для стартапів.
• Заява про перехід на пільгове оподаткування (ПНВК)
• Додаткові документи до заяви та вимоги до них.

5. Реєстр Дія Сіті.

• Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті.

6. Контроль за дотриманням кваліфікаційних вимог.

7. Оскарження відповідних рішень регулятора:

• В адміністративному порядку;
• В судовому порядку.

8. Зміни на час військового стану.

Блок 3: Мехінізми ДІЯ СІТІ (Diia City).

12:15–12:35  Червєнкова Марина

1. ПОДАТКИ НА ПРАЦЮ. Сприятлива система оподаткування. 
2. КОРПОРАТИВНІ ПОДАТКИ. Сприятлива система оподаткування.
3. Гарантії захисту IP.
4. Конвертація боргу.
5. Option. Право інвестора на збільшення своєї частки у статутному капіталі компанії у разі її успішного росту.
6. Liquidation preferences. Преференції в разі закриття компанії чи настання інших обставин.
7. Запевнення та компенсація.

Блок 4: ВАРІАНТИ ОФОРМЛЕННЯ ВІДНОСИН З ФАХІВЦЯМИ.
Особливості укладання NCA|NDA.

12:35–13:15  Червєнкова Марина

1. ГІГ-контракти як особлива форма цивільно-правового договору.
2. Трудові договори.
3. Авторська винагорода.
4. Співпраця з ФОП.
5. Умови NCA|NDA.

Блок 5. ОПОДАТКУВАННЯ резидентів Дія-Сіті (Україна та світ): тонкощі, нюанси, новинки.
Податкове навантаження Дія Сіті.

13:45–15:15  Білик Анна

5.1. Податкова частина режиму Дія Сіті.

• Перехід на сплату податку на прибуток на особливих умовах резидента Дія Сіті.
  Порядок дій. Необхідні документи. Строк та спосіб подання документів. Момент переходу.
• Загальні питання.
• Платники податку. Ставки податку. База оподаткування.
  Об’єкт оподаткування.
• Виплата дивідендів.
• Виплата процентів, відшкодувань, тощо.
• Виплата фіндопомоги.
• Повернення внесків власнику у зв’язку з виходом.
• Повернення внесків особі, що надала майно в спільну діяльність.
• Зворотній викуп власних цінних паперів.
• Передача майна особі, що не є резидентом Дія Сіті.
• Виплати нерезиденту (борги, штрафи, інвестиції, закупівля робіт/послуг).
• Виплата роялті особі, яка не є резидентом Дія Сіті.
• Придбання товарів/послуг у платника ЄП.
• Переказ коштів на власні закордонні рахунки.
• Контрольовані операції.
• Поширені запитання.
• Визначення звичайної ціни майна/робіт/послуг при визначенні бази оподаткування.
• Визначення суми податку.
• Визначення бази оподаткування у разі операції у негрошовій формі.
• Чи є зобов’язання щодо сплати авансових внесків, у яких випадках не утримуються податки з виплат нерезидентам.
• Трансфертне ціноутворення.
  - Які операції є контрольованими.
  - Окремий об’єкт оподаткування, коли резидент Дія Сіті є контролюючою особою.
  - Які операції є господарськими для цілей трансфертного ціноутворення.
  - Порядок визначення бази оподаткування для контрольованих операцій, що не відповідають принципу «витягнутої руки».
• Податковий період та відображення повернутого майна.
  - Яким є податковий період, початок першого періоду.
  - Заповнення податкової декларації - особливості.
  - Повернення коштів/майна. Що включає в себе. Коли вважаються повернутими.
  Відображення повернутих коштів/майна, з яких вже сплачені податки.
  Відображення майна/коштів, що повернуті в іноземній валюті.
  - Зустрічні вимоги - порядок відображення.
  - Відступлення права вимоги / переведення боргу.
• Інші питання.
• Лізингові платежі нерезиденту.
• Перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах, якщо не скасоване рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті.
• За яких умов обов’язковий перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах.
• Вартість майна/послуг, що придбані у платника ЄП - порядок відображення.

2. ПнВК (податок на виведений капітал).

• Чим застосування податку на прибуток відрізнятиметься від ПнВК.
• База оподаткування ПнВК та винятки.
• Об’єкт оподаткування.
• Виплати дивідендів, процентів та інших винагород на користь неплатників ПнВК.
  Інші витрати та операції. Податкові різниці.
• Зменшення суми ПнВК на суму податку на репатріацію.
• Витрати як об’єкт оподаткування.
• Членські (вступні) та/або цільові внески грошовими коштами іноземним (міжнародним) організаціям та установам понад 300 ПМ на 1 організацію.
• Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) будь-яким фізичним та юр. особам, що не резидентами Дія-Сіті.
  Крім: використання під час рекламних (маркетингових) заходів в межах 2 ПМ на одиницю розповсюдження; що оподатковані/звільнені/не оподатковуються ПДФО; неперсоніфікованих додаткових благ для спеціалістів платника податку.
• Безоплатне надання коштів*/майна (робіт, послуг) неприбутковим організаціям.
• Вартість втраченого майна за відсутності звернення до поліції або винних осіб (у частині, що >5% вартості однородної групи ТМЦ).
• Сумнівні борги. Вартість продажу товарів (робіт, послуг) будь-яким особам, що не є платниками податку на прибуток, неприбутковими організаціями або резидентами Дія-Сіті на особливих умовах (та винятки).
• Витрати від списання та/або прощення боргів непов’язаних осіб, що не є резидентами Дія Сіті на особливих умовах (та винятки).
• ТЦУ. Контрольовані операції та їх оподаткування у разі порушення принципу «витягнутої руки», звітний період?
• «Ризики» при застосуванні ПнВК – як 9% можуть перетворитися на багато більше?

3. Податки на доходи працівників.

• Запропоновані варіанти податкового навантаження з доходів працівників та ГІГспеціалістів для резидентів Дія Сіті:
  - Ставки податків.
  - Ліміт розміру оподатковуваного доходу для збереження пільгової ставки.
  - Пільгова ставка ПДФО для авторської винагороди.
  - Оподаткування винагороди за відмову від конкуренції.

4. Податкові стимули для ангельських інвестицій.

• Які стимули запропоновано?
• Податкова знижка для ПДФО на суму інвестицій.
• Оподаткування дивідендів за нульовою ставкою (за певних умов).

5. Сплата ЄСВ.

15:35–18:00  Орлов Микола / Білик Анна / Качковський Андрій

5.2. Класична ФОП-схема vs Дія Сіті.

1. ФОП схеми.

• Чи залишиться можливість використання стандартнї ФОП схеми?
• Вплив Дія Сіті на податкові ФОП-ризики.
• Оплата праці в Дія Сіті - чи вигідна?

• Українець виїхав без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине?
• Оплата праці від компанії в Україні та/або ЄС та/або USA...
• Сплата податків в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...) - коли двічі сплачують податки з доходів/зарплати:
  - Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент);
  - ФОПи;
  - Самозайняті особи;
  - Фізичні особи.
• Податкове резидентство. Термін проживання, 183 дні. Нерухомість. Володіння / оренда майна. «Центр життєвих інтересів». Родинні зв’язки. «Центр економічних інтересів». Банківський рахунок за кордоном. Revolut, Wise, Payoneer.

3. ФОП за кордоном - єдиний податок заборонено!?

• Ризики від ДПС:
  - ФОП автоматично стає податковим резидентом іншої країни.
  - ФОП переведуть заднім числом на загальну систему (18+1,5%+штрафи).
  - ФОП, директор, які надають послуги з території іншої країни – представництво?
• ПКУ. П. 291.5: Фізичні особи - нерезиденти не можуть бути платниками єдиного податку груп 1 - 3.
• ДПС. Індивідуальна податкова консультація № 79/ІПК/99-00-24-03-03-06.

• Зокрема, обмеження для використання співпраці із ФОП у контексті ПнВК?

5.3. РИЗИК ТРУДОВИХ ВІДНОСИН.
Ризики перекваліфікації та оскарження договору. Оскарження договору зі сторони працівників.

1. Ризики перекваліфікації договору.

2. Ризики оскарження договору з боку працівників.

3. Ризики трудових відносин в Україні.

• Судова практика в Україні:
  - Основні причини визнання контрактів трудовими відносинами.
  - Основні ознаки трудового договору.
• Причини визнання відносин трудовими.
  Трактування контракту як трудових відносин. Оформлення результатів надання послуг, виконання робіт під контролем замовників. Забезпечення технікою. Регулярність платежів.

• Формулювання щодо оплати праці та прийняття результатів.
• Уникнення критеріїв трудових відносин, конкретні завдання для ФОП, уникнення щомісячних розрахунків, акти на довільні суми, тощо.
• Вирішення питань офісів. Забезпечення технікою. Корпоративів. Тощо.

5. ГІГ-контракти Дія Сіті: трудовий чи цивільний договір?

• Майже всі ознаки трудового але ним не є, особлива форма ЦПД.
• Податкові переваги ГІГ контракту.
  Зникає ризик додаткових благ для ФОП.
  Чи вигідна зарплата в Дія Сіті (ПДФО 5%, ЄСВ з мінімалки)?
  Дія Сіті та податкові ризики.
• Додаткові переваги моделі зарплати.
  0%-й ризик визнання відносин трудовими, отримання робочих віз для роботи в іншій країні.
  Послуги з надання персоналу

• Чи вигідна зарплата в Дія Сіті (ПДФО 5%, ЄСВ з мінімалки)?
• Дія Сіті та податкові ризики.

7. Додаткові переваги моделі зарплати.

• 0%-й ризик визнання відносин трудовими. Отримання робочих віз для роботи в іншій країні.
• Послуги з надання персоналу

5.4. Альтернативні варіанти структурування IT бізнесу поза межами Дія Сіті.

1. Іноземні юрисдикції, що використовуються для структурування українського ІТ-бізнесу.

• Естонія, Кіпр, Мальта, Португалія, США тощо.

2. Податкові ризики використання в IT сфері іноземних компаній та ФОП-моделей.

• Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS.
• Правила КІК. ТЦУ. Постійній представництва нерезидентів в Україні.
• Резидентство за місцем ефективного управління тощо.

3. Чи створюватиме Дія Сіті більш привабливі податкові преференції, порівняно із іноземними юрисдикціями.

• Зокрема в контексті податку з джерела (withholding tax) та корпоративного податку?