25 липня,
КИЇВ
зал + on-line 
ВЕБІНАР

(10.00-18.00)

Реєстрація:
(095) 271-45-90
(067) 506-80-61
     

УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ

Міжнародні комерційні доходи (Товари, Послуги, Роботи). 
Пасивні доходи (Дивіденди, Відсотки, Роялті). Нерухомість.

ПОДАТКИ МІЖ КРАЇНОЮ ДЖЕРЕЛА & РЕЗИДЕНТСТВА. Уникнення / зарахування.
Податкове планування та структурування. Практика. Застосування міжнародних конвенцій.

ЗАГАЛЬНІ ПІДХОДИ ДО УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ.
• Джерела міжнародного податкового права. УПуПО, модельні конвенції (ОЕСР, ООН), план BEPS.
• Пріоритет міжнародних договорів над нормами ПКУ. УПуПО - алгоритм застосування, структура та принципи дії.
• Механізми уникнення подвійного оподаткування: метод звільнення і метод зарахування.

ПАСИВНІ ДОХОДИ (Дивіденди, Відсотки, Роялті) - МЕХАНІЗМ УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ.
• Розподіл прав на податки між країною джерела та країною резидентства для пасивних доходів.
• Визначення бенефіціарного власника (УПО та українське право). «Substance over form».
• Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.
• Імплементація MLI-інструменту в українські УпУПО. PPT, GAAR, S-LOB. Судова практика.

МІЖНАРОДНІ КОМЕРЦІЙНІ ДОХОДИ (Продаж Товарів, Послуг, Робіт) - ПРАВИЛА ОПОДАТКУВАННЯ. 
• Розподіл прав оподаткування для: активних доходів від продажу товару, надання послуг, виконання робіт.
• Постійне представництво. Коли є, а коли немає ПП. Підходи ДПС і судова практика по ПП нерезидентів
• Принцип arm’s length і розподіл прибутку. Ризик коригування цін і подальшої перекваліфікації доходу при ТЦУ.
• Податкові корегування по операціям з нерезидентами. УпУПО для незастосування податкових корегувань.

ДОХОДИ ВІД МАЙНА (НЕРУХОМОГО ТА РУХОМОГО) - МЕХАНІЗМ УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ.
• Розподіл прав на податки між країною джерела та країною резидентства для доходів від майна.
• Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості. Шляхи обходу завдяки УпУПО.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Кузнечікова Олена

Адвокат, керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE».
Практикує з 1999 року. ЗЕД-діяльність, інвестиційний консалтинг, податкове планування та захист активів.
Спеціалізується на питаннях побудови холдингових структур, питаннях податкового та корпоративного планування
(включаючи міжнародне), структурування M&A-угод та підготовці бізнесу до продажу.
Залучення фінансування та збереження конфіденційності володіння активами.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками. Сертифікований спеціаліст з управління активами.
Член робочих груп ВРУ з питань міжнародного оподаткування. Спікер численних семінарів.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

ПРАКТИКА УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ. 

Блок 1. ЗАГАЛЬНІ ПІДХОДИ ДО УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ.

1. Джерела міжнародного податкового права:

• УПуПО, модельні конвенції (ОЕСР, ООН), план BEPS.

2. Пріоритет міжнародних договорів над нормами ПКУ.

• Статус Коментарів до Модельної конвенції ОECD.

3. Структура та принципи дії УПуПО.

• На які податки й збори розповсюджується дія УпУПО?
• Чи є шанси для ВЗ, ЄП, ЄСВ?
• Чи застосовуються положення УпУПО для:
  - податково-прозорих структур (LLC та партнерств);
  - резидентів на пільгових режимах оподаткування?

4. Механізми уникнення подвійного оподаткування: метод звільнення і метод зарахування.

• Який метод застосовується Україною за ПКУ, за УпУПО?
• Проблеми подвійного звільнення і подвійного оподаткування.
• Проблеми із документальним підтвердженням для зарахування податків, сплачених за кордоном: позиція ДПС.

5. Алгоритм застосування УпУПО:

• Визначення і документальне підтвердження резидентства.
• Визначення джерела доходу.
• Аналіз статусу бенефіціарного отримувача доходу.
• Умови застосування пониженої ставки або звільнення.
• Можливість наскрізного застосування УпУПО.
• Процедура взаємного узгодження.

Блок 2. ПАСИВНІ ДОХОДИ (Дивіденди, Відсотки, Роялті, Інші доходи) - МЕХАНІЗМ УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ.

6. Загальний принцип розподілу прав на податки між країною джерела та країною резидентства для пасивних доходів.

• Які рівні пільгових ставок передбачені для дивідендів, відсотків, роялті?

7. Визначення бенефіціарного власника в контексті УПО та українського права.

• Роль та суть тесту «substance over form».
• Типові спори щодо агентських та кондуїтних структур (холдинги, «прокладки», «номінали»), приклади з судової практики.

8. Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.

• Приклади перших кейсів.

9. Імплементація MLI-інструменту в українські УпУПО.

• Principal Purpose Test (PPT) і GAAR в українському праві.
• З якими країнами застосовується «правило ділової мети» (PPT), а з якими -S-LOB?
• Які структури можуть бути визнані такими, що зловживають УПуПО?

10. Судова практика.

• Розгляд кейсів щодо відмови у застосуванні УПуПО через фіктивність отримувача доходу та приклади успішної реалізації структури з урахуванням substance.
• Як суди трактують "головну мету отримання вигоди".

Блок 3. МІЖНАРОДНІ КОМЕРЦІЙНІ ДОХОДИ (Продаж Товарів, Послуг, Робіт) - ПРАВИЛА ОПОДАТКУВАННЯ. 

11. Загальний принцип розподілу прав оподаткування для:

• Активних доходів від продажу товару.
• Надання послуг.
• Виконання робіт.

12. Постайне представництво.

• Коли є, а коли немає ПП: гібридні ситуації, агентські договори.
• За яких умов з’являється «постійність».
• Підходи ДПС і судова практика по ПП нерезидентів

13. Принцип arm’s length і розподіл прибутку.

• Ризик коригування цін і подальшої перекваліфікації доходу при ТЦУ.
• Трирівнева звітність та вплив на податкові наслідки.
• Висновки з ІПК та рішень судів

14. Податкові корегування по операціям з нерезидентами.

• Можливість використання положень УпУПО для незастосування податкових корегувань.

Блок 4. ДОХОДИ ВІД МАЙНА (НЕРУХОМОГО ТА РУХОМОГО) - МЕХАНІЗМ УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУВАННЯ.

15. Загальний принцип розподілу прав на податки:

• Між країною джерела та країною резидентства для доходів від нерухомого та рухомого майна.

16. Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості:

• Через продаж бізнесу, на який вона оформлена.
• Шляхи обходу завдяки УпУПО.

17. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.

Детальна інформація та реєстрація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram,  (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua