ДОКЛАДЧИК И КОНСУЛЬТАНТ:

МСБУ 8. Учетные политики. Изменения в учетных оценках и ошибки.
МСФО 16. Аренда.
МСБУ 16. Основные средства.
МСФО 5. Внеоборотные активы, предназначенные на продажу.

1. Финотчетность по МСФО. Общая информация.

• Финансовая отчетность в формате XBRL.
  Позиция МФУ и нормы Закона о бухучете.
• Организация бухучета по МСФО.
  Положение об учетной политике предприятия. Элементы и варианты выбора.
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом.
• Документальное подтверждение операций. Особенности в МСФО-формате.
• Требования НКУ по применению МСФО.
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли?
• Позиция ГФСУ.

 

2. МСФО (IFRS) 16 «Аренда».  Кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС:

• Новые правила учета. Кратко и по существу.
• Аренда в НКУ и МСФО - общее и отличное.
• Примеры и проводки.
• Налог на прибыль и НДС.
• Cфера применения и основные определения.
• Выделение в договоре аренды сервисного компонента.

Учет аренды у арендатора:

• Единая модель учёта аренды  у арендатора. В чем заключается суть?
• Как выделять компоненты аренды в договоре. Определение срока договора и арендных платежей. Исключения.
• «Право пользования арендованным активом» - первоначальное признание и последующая оценка.
• Выбор параметра дисконтирования при расчете арендных платежей: ставка и период.
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
• Учет аредной платы за землю.
• Активы в форме права пользования и обязательства у арендатора - расчет и практические нюансы.
• Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете - налоговые последствия по налогу на прибыль (на примерах).
• Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры.
• Аренда в НКУ и МСФО - общее и отличное.
• Учет переменной части арендной платы.
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества.
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете.
• Представление аренды арендатором в финансовой отчётности.
• Арендаторы: тотальная инвентаризация договоров аренды - балансовое признание права на использование арендованного имущества.
• Модифицированный подход при переходе на МСФО 16 (на примере).
• Вопросы признания и оценки при первоначальном признании.
• Новый актив баланса – «право пользования арендованным активом».
• Последующая оценка.
• Представление в финансовой отчётности.
• Раскрытие информации арендатором.

Учет аренды у арендодателя:

• Субаренда. Нюансы учета НДС.
• Классификация договоров аренды.
• Вопросы признания и оценки при первоначальном признании.
• Последующая оценка.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Аренда"

 

3. МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС. Влияние на налоговые корректировки.

• Схематичный обзор МСФО (IAS) 16 «ОС».
• Критерии признания основных средств. Установление стоимостного критерия.
• Разрабатываем учетную политику по ОС на примере.
• Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции, объединение объектов, компонентный учт, учет дорогостоящих запчастей и т.д.
• Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость, затраты на демонтаж, затраты на тестирование, особенности оплаты ОС по договорам кредита и договорам с долгосрочными платежами.
• Какие существуют модели учета основных средств.
• Последующая оценка: модель первоначальных затрат, модель переоценки.
• Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, выбор метода амортизации.
  Изменение сроков полезного использования ОС в бухучете и влияние таких изменений на налоговый учет.
• Компонентный подход при амортизации.
• Приостановление начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете (в период выполнения капремонтов, модернизации).
• Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Последующие затраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
• Влияние переоценки ОС на налоговые разницы.
• Следует ли капитализировать улучшения объектов недвижимости, которые взяли в аренду?
• Как определять финансовый результат в ходе выбытия объекта ОС.
• Прекращение признания объекта ОС.
• Раскрытие информации об ОС в пояснениях к ФО.
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и др. раскрытиями.
• Операции с ОС и налоговый учет: «амортизационные» корректировки, переоценка, непроизводственные объекты, продажа ОС с убытком и др.
• Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА.
• Учет безоплатно полученных основных средств.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по темам: "Основные средства".
• ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

4. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи и прекращенная деятельность».

• Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
  Определение внеоборотных активов, предназначенных для продажи.
• Оценка долгосрочных активов, классифицированных как предназначенные для продажи.
• Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи.
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.
• Пример.

ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

МСФО 15. Выручка по договорам с покупателями.
МСФО (IAS) 38. Нематериальные активы.
МСБУ 36. Обесценение активов
МСБУ 2. Запасы.
МСБУ 37. Резервы, условные обязательства и условные активы.
МСФО 9. ФИНИНСТРУМЕНТЫ (в части задолженности, которая учитывается по АМОРТИЗИРОВАННОЙ стоимости).

 

5. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ  –  АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО.

• На что обратить внимание при выборе учетной политики.
• Срок полезного использования нематериальных активов.
• Торговая марка.
• Программные продукты: НМА или основные средства?
• Затраты на создание веб-сайта.
• Нематериальные активы и рекламная продукция.
• Нематериальные активы, не имеющие срока полезного использования
• Минимальный срок по НКУ.
• Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости.
• Основные корректировки при трансформации операций по учету запасов.
• ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

6. МСФО (IАS) 36 - ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ:
ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

• Концепция обесценения активов.
• Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
• Схематичный обзор МСФО (IAS) 36.
• Выявление признаков, указывающих на возможное уменьшение стоимости актива.
• Определение возмещаемой стоимости актива.
• Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
• Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы.
• Последствия не проведения переоценки, обесценения
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.

 

7. МСФО (IFRS) 15 «ВЫРУЧКА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ»: ПРИЗНАНИЕ ДОХОДА!

• Признание выручки 5-ти шаговая модель.
• Цель и основной принцип.
• Что такое договорной актив.
• Выявление обязанностей к исполнению - случаи возникновения и влияние на налог на прибыль.
• Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода.
• Идентификация договора с покупателем.
• Последующее изменение в критериях существования договора.
• Идентификация договорных обязательств в рамках договора (транспортировка товара покупателям, возможность возврата, услуги производителя по демонстрации товаров в магазинах ритейлера, обучение клиента-ритейлера, раздача покупателям подарков и «примерников»).
• Определение общей цены операции, сделки по договору (компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа, скидки, предоставляемые после отгрузки).
• Распределение общей цены сделки между договорными обязательствами.
• Признание выручки в момент или по мере исполнения договорного обязательства.
• Продажа товара с правом на возврат. Отражение в учете.
• Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки.
• Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи?
• Значительный компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа.
• Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности.
• Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность.
• Некоторые особенности МСФО (IFRS) 15.
• Учитываем гарантии по МСФО 15.
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода.
• Раскрытие информации в отчётности.
• ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

8. МСФО (IAS) 2 «ЗАПАСЫ»: ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ.
Примеры корректировок для отдельных операций.

• Дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы.
• Схематичный обзор МСФО (IAS) 2 «Запасы».
• Выбор учетной политики.
• Активы, для управленческих нужд, дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы, МНМА в МСФО учете.
• Что входит в себестоимость запасов.
• Формирование себестоимости товара приобретённого за валюту.
• Учет торговых скидок.
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО.
• Косвенные затраты.
• Как отражать затраты на упаковку готовой продукции с точки зрения МСФО?
• Как оценить побочную продукцию и отходы по МСФО?
• Учет запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости реализации: практические сложности.
• Влияние резерва под обесценение запасов на налогооблагаемую прибыль.
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.
• Основные корректировки при трансформации операций по учёту ТМЦ.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме «ЗАПАСЫ».
• ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

9. МСФО (IАS) 37 - КАКИЕ РЕЗЕРВЫ НЕОБХОДИМО СФОРМИРОВАТЬ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ И РЕЗЕРВЫ.

• Резерв под обязательный годовой аудит.
• Обеспечение под отпуска и годовые премии.
• Когда нужно создать резерв?
• Расходы на аудит – создавать ли резерв?
• Начисление расходов по фактически оказанным аудиторским услугам.
• Обеспечения без которых не обойтись (гарантии, судебные тяжбы, отпускные).
• Резервы под обременительные договоры.
• Основные корректировки при трансформации операций по учёту ТМЦ.
• Обзор писем контролирующих органов и комментарий к ним по теме: "Обеспечение и резервы".
• ВАШИ ВОПРОСЫ.

 

10. МСФО 9 «ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ»: важные аспекты внедрения (в части задолженности, которая учитывается по амортизированной стоимости).

• Понятие финансовых инструментов. Их классификация.
• Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели.
• Какую задолженность следует дисконтировать?
• Что с текущей задолженностью (срок погашения менее 1 года)?
• Если задолженность краткосрочная, но не погашается более года - ее дисконтировать?
• Пошаговая инструкция по дисконтированию задолженности.
• Где брать ставку дисконтирования?
• Примеры дисконтирования различных задолженностей.
• Надо ли дисконтировать кредиты банка?
• Надо ли дисконтировать займы, полученные от материнской компании с процентами/без процентов?
• Нужно дисконтировать задолженность по физлицам?
• Как дисконтировать задолженность с учредителями?
• Можно ли как-то избежать дисконтирования задолженности?
• Дисконтирование в изложении контролирующих органов.

!!! Анализ самых распространенных ошибок
при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации. Как их избежать?

По завершении обучения слушатели курса «БАЗА ЗНАНИЙ МСФО»!:
1) Получат знания в области МСФО;
2) Приобретут навыки подготовки финансовой отчетности и освоят техники отражения в учете операций в соответствии с МСФО;
Программа обучения включает теоретические и практические занятия.