24 жовтня,
on-line 
ВЕБІНАР

(10.00-18.00)

Реєстрація:
(067) 506-80-61 Viber
(095) 271 45 90

МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - 2024

БІЗНЕС ЗАКОРДОНОМ. МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ. ПОДАТКИ НА ПРОДАЖ в ЄС, США.

• БІЗНЕС ЗА КОРДОНОМ. Бізнес за кордоном без реєстрації (для аусторсингового і для продуктового бізнесу).
Іноземна юридична особа-резидент. Локальні компанії. Постійне представництво.
Створення міжнародних філій / представництв. Створення повноцінного холдингу / компанії.
• МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ.
Податкова структура міжнародної корпорації. Мінімізація податку з прибутку в Україні.
Мінімізація податку на прибуток: для комерційних одиниць, для холдингової структури, для центрів фінансування та IP-box.
Управління грошовими потоками групи. Мінімізація податку на доходи власника. Оподаткування, декларування КІК.
• ПОДАТКИ НА ПРОДАЖ в ЄС та США. ПДВ, (VAT) в ЄСта США.
Законодавство з ПДВ в ЄС та США. Суб’єкт, об’єкт оподаткування. Місце поставки послуг. Місце фактичного споживання.
ПДВ на постачання товарів B2B. ПДВ для електронної комерції B2C. ПДВ на постачання послуг B2B та B2С.
ПДВ на електронні та ІТ послуги в Україні, ЄС, США. Місце поставки електронних послуг.
Місце постачання ТВЕ послуг в ЄС. Стратегія уникнути ризиків для онлайн послуг.
ПДВ на ІТ бізнесу в Україні. Ризики та питання. Виготовлення ПЗ на замовлення.

ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:

Красноухов Костянтин

Керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ». Сертифікований аудитор.
Спеціалізується на підтримці бізнесу, як зовнішній фінансовий директор та консультант з питань управління фінансами, оподаткування, обліку та звітності, оцінки, організації й автоматизації бізнесу та проведення внутрішнього аудиту.
Є викладачем курсу «Управління фінансами» для малого та середнього бізнесу на міжнародній освітній платформі LABA.
Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж:
13 років як аудитор та податковий консультант;
4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte;
5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні;
9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.

День 1 /23 жовтня/: «ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ - 2024. BEPS, MLI, AML, CFC, ATAD, CbC, CRS». Програма: https://dku.in.ua/FC
День 2 /24 жовтвня/: «МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - нюанси, тонкощі, новинки». Програма нижче.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ
День 2 /24 жовтня/:

МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - НЮАНСИ, ТОНКОЩІ ТА НОВИНКИ.

Блок 1. БІЗНЕС ЗА КОРДОНОМ БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ.

1. За яких умов потрібна реєстрація за кордоном (для аусторсингового та для продуктового бізнесу).

• Судовий кейс Netflix (для цілей оподаткування цифрова присутність має прирівнюватися до фізичної).

2. Різниця у податкових підходах між країнами.

• Модельна конвенція ОЕСР.
• Двосторонні угоди.

3. Іноземна юридична особа-резидент та постійне представництво:

• Оподаткування прибутків в одній з держав.
• Розподіл прибутку між державами (за правилами трансфертного ціноутворення).
  Якщо правила ТЦО застосувати складно - пропорційно економічно-обґрунтованій базі розподілу.

Кейс 1: Сервер компанії в іншій країні:
     Сервер має бути постійним (більше 183 днів), має бути у повному розпорядженні, через сервер має здійснюватися господарська діяльність.
Кейс 2: Працівники в іншій країні понад 183 дні, поширюється і на ФОП.
Кейс 3: Директор або торговий агент в іншій країні:
     Ознаки ПП (ведення переговорів, укладення договорів,надання обов’язкових вказівок), компанія в деяких випадках може мати директора-нерезидента, за законодавством певних країн резидентство компанії визначається за місцезнаходженням органу управління.
Кейс 4: Реєстрація компанії без фізичної присутності в країні (Естонія):
     Директор-нерезидент без ПМЖ, єдиний засновник/директор постійно мешкає в Україні як ознака ПП, якщо в Естонії не виконуються інші суттєві бізнес-функції.
4. Варіанти легального ведення бізнесу за кордоном:

• Без реєстрації. Але з уникненням ризиків постійного представництва.

5. Створення міжнародних філій / представництв.
6. Створення локальних компаній, що надають основній компанії управлінські послуги.
7. Створення повноцінного холдингу / компанії.

Блок 2. ПРИНЦИПИ МІЖНАРОДНОГО ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ.

8. Принципи безпечного податкового планування:

• Мінімізація оподаткування компанії.
• Мінімізація оподаткування фізичних осіб-власників.

9. Типова податкова структура міжнародної корпорації:

• Холдинг, ІР box, фінансовий центр, R&D центр, центр продажу.

10. Мінімізація податку з прибутку в Україні.

• ФОП на 3 групі.
• ПнП.
• Дія Сіті.
• ПнВК.
• Та обмеження (трансфертне ціноутворення, обмеження з офшорами).

11. Мінімізація податку на прибуток для комерційних одиниць.

• Центри розробки в інших країнах, вибір країн з спецрежимом, ІР box.
• Та обмеження (фінмоніторинг, ТЦ, обмеження на сплату роялті).
• Ставки податків для комерційних доходів: податок на прибуток, податок на репатріацію, податок фіз особі (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ).

12. Мінімізація податку на прибуток для холдингової структури.

• Офшор, країни де не оподатковується дивіденди / приріст капіталу.
• Та обмеження (фінмон, підвищені ставки податку на репатріацію, КІК).
• Ставки оподаткування прибутку холдингу та дивідендів (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Україна)

13. Мінімізація податку на прибуток для центрів фінансування та IP-box.

• Внутрішньогрупове фінансування / центри фінансування (позики як поширений спосіб, розмір процентів, правило тонкої капіталізації).
• Правило тонкої капіталізації та інші обмеження (фінрезультати за фінзвітністю, EBITDA, коефіцієнт покриття відсотків, «тонка» капіталізація, правило ділової мети).
• Оподаткування відсотків (місце оподаткування, оподаткування відсотків у джерела виплати та країни-винятки, тест ділової мети та конструктивні дивіденди).
• Форми фінансування в Україні (безповоротна допомога всередині групи, безпроцентна допомога всередині групи)
• Роялті / центри управління інтелектуальною власністю (реєстрація прав володіння ІВ та/або факт отримання таких прав, договір користування ІВ з правом збирати роялті)
• Оподаткування роялті: загальні правила та обмеження (загальні правила ТЦУ, оподатковуються у отримувача за локальною ставкою (крім IP-box), оподаткування роялті у джерела виплати, країни, що не оподатковують відсотки у джерела виплати, правило бенефіціарного власника, тест ділової мети та конструктивні дивіденди). Оподаткування роялті та відсотків між компаніями в ЄС.
• ІP-BOX: пільги в оподаткуванні прибутку R&D-центрів (перелік по країнах та видах ІР прав).
• IT-BOX: пільги в оподаткуванні для ІТ-компаній (форми податкових пільг, нюанси окремих юридсдикцій).

14. Мінімізація податку на доходи власника.

• ФОП в Україні.
• Дивіденди від компанії в Україні.
• Безподаткова ліквідація та мінімізація оподаткування КІК).

15. Оподаткування контрольованих іноземних компаній.

• Приріст капіталу без виплати дивідендів оподатковується 18+1,5%
• КІК не оподатковується (бенефіціар перестає бути податковим резидентом, більше 50% частки володіння КІК належіть бенефіціарам-нерезидентам, бенефіціар володіє менше 25% (10% з 2024) компанії та не здійснює фактичного контролю).
• Дохід всіх КІК менше € 2m.
• КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування та фактично сплачує податок на прибуток за ставкою не менше 13%.
• КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією, та КІК має частку «пасивних» доходів менше 50 відсотків загальної суми своїх доходів із всіх джерел (тонкощі з пасивними доходами).
• Бенефіціар-фізична особа здійснює контроль над КІК опосередковано через юридичну особу-резидента України.
• Власник – інститути спільного інвестування. Трасти та фонди.
• Акції КІК котируються на біржі.

16. Декларування КІК.

• Строк для декларування, перше повідолмення, відповідальність.

17. Умовний відсоток як засіб мінімізації оподаткування (Кіпр).

• Є ефективна ставка, але не оподатковуються курсові різниці та дивіденди, прибуток від участі в капіталі.

Блок 3. ПОДАТКИ НА ПРОДАЖ в ЄС та США. ПДВ в в ЄС та США.

18. Законодавство з ПДВ в ЄС та США.

• Дворівневе законодавство. Tax-free зони. Спірні території

19. Суб’єкт та об’єкт оподаткування.

20. ПДВ.

• ПДВ на постачання товарів B2B.
• ПДВ для електронної комерції B2C.
• ПДВ на постачання послуг B2B.
• ПДВ на постачання послуг B2С.

21. Місце поставки послуг.

• Перевезення, послуги пов’язані з нерухомістю, банківські, електронні, рекламні, професійні послуги, надання персоналу, зв’язок, культурна діяльність, оренда рухомого майна, траспортно-експедиторські

22. Правило «місця фактичного споживання».

23. Податок на Google в Україні.

• Усі міжнародні інтернет-гіганти, що не мають представництва в Україні, мають сплачувати ПДВ у розмірі 20% у державний бюджет.

24. Ставки ПДВ на електронні послуги в інших країнах.
25. Електронні цифрові послуги в Україні:

• Визначення за ПКУ (постачання електронних примірників / надання доступу, хмарні послуги, дистанційне обслуговування, дистанційне навчання, надання рекламних послуг у мережі).
• Послуги, які не є електронними.
• Суб’єкти та об’єкт оподаткування.
• Звільнення від оподаткування.

26. Електронні послуги в ЄС.

• Постачання сайтів, веб-хостинг, дистанційне обслуговування програм, постачання ПЗ, постачання зображень, надання доступу до баз даних, тощо.

27. Місце поставки електронних послуг в ЄС та Україні.

• Місце поставки послуг в Україні - критерій способу встановлення зв’язку (номер, місцезнаходження пристроїв, ІР адреса), додаткова інформація (банківські реквізити)

28. Місце постачання ТВЕ послуг в ЄС.

• Місце встановлення зв’язку, фіксованої мережі, адреса, куди надіслано картку доступу, місцезнаходження пристрою.
• Правило місця фактичного споживання/використання

29. ПДВ з нерезидентів в ЄС.

• Для всіх B2С послуг з «місцем поставки» в ЄС: відображення суми клієнту, сплата та декларування.

30. ПДВ в ЄС..

• Система ставок ПДВ (звичайна ставка, спеціальні ставки та обмежені звільнення).
• Послуги (концептуально) звільнені від оподаткування.
• Знижені ставки (на вибір країни).

31. Загальних підхід до ПДВ в ЄС.

• Ліміт продаж для країни та ЄС. Всі послуги оподатковуються. Відшкодовується вхідний. Експорт звільнено від сплати. Є ПДВ на імпорт послуг з-за кордону.

32. Реєстраційний ліміт в ЄС.

• Розмір ліміту для резидента та нерезидента. Наслідки перевищення ліміту.
• Під питанням для нерезидента, локальні особливості.

33. Адміністрування.

• Податкові номери та інвойси.
• Збереження документації до 10 років.
• Щомісячні декларації для продажу всередині ЄС, OSS – сплата податку у день подачі декларації.

34. Відповідальність.

• Основні види штрафів / відповідальності на прикладі Естонії, Польщі, Німеччини.

Детальна інформація та реєстрація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram,  (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua