16 вересня, КИЇВ 
зал + on-line ВЕБІНАР
(9.30-17.30)

Реєстрація:
(067) 506-80-61 Viber
(095) 271 45 90

МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ 2022
ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ. Структурування. Нерезиденти. Міжнародний бізнес.

ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ - повний огляд правил роботи.
BEPS. MLI. АМL-Директиви. UBO. ATAD. GAAR. CbС. Substance. CRS. Ділова мета.
Тонка капіталізація. Холдинговий режим. Постійні представництва.  КІК.
Юрисдикції для бізнесу. Резидентський статус.  VAT (ПДВ) в ЄС.

ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ ТА СТРУКТУРУВАННЯ В УКРАЇНІ ТА ЗА КОРДОНОМ!

Тільки реальні КЕЙСИ! Зміни 2022. ПОСИЛЕННЯ КОНТРОЛЮ.
Практичні рекомендації по структурированню бізнесу з врахуванням локальних та глобальних тенденцій.

Повний огляд правил роботи з іноземними компаніями:
• КІК, CFC, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DAC6, MLI, PPT, CRS.
Відкриття реєстрів бенефіціарів. Трансфертне ціноутворення. Що робиться на BVI і не тільки.
• Оптимізація податків, іноземні компанії, кінець банківській таємниці, відкриття рахунків в іноземних банках.
• "Тест основної мети (РРТ)". Інтерпретація, PPT в MLI. Зловживання з Substance, GAAR та верховенство закону.
• Як далеко може податкова адміністрація та суди застосувати правила GAAR?
• Зв'язок між правилами PPT/ GAAR та вимоги до бенефіціарного власника.
• Міжнародне податкове планування холдингових структур в Україні та за кордоном.
Огляд цільових країн для бізнесу – вигідні пропозиції на основі реальних кейсів!

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Кузнечікова Олена

Адвокат, керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE».
Практикує з 1999 року. ЗЕД-діяльність, інвестиційний консалтинг, податкове планування та захист активів.
Спеціалізується на питаннях побудови холдингових структур, питаннях податкового та корпоративного планування
(включаючи міжнародне), структурування M&A-угод та підготовці бізнесу до продажу.
Залучення фінансування та збереження конфіденційності володіння активами.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками.
Сертифікований спеціаліст з управління активами.

Красноухов Костянтин

Керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ». Сертифікований аудитор.
Спеціалізується на підтримці бізнесу, як зовнішній фінансовий директор та консультант з питань управління фінансами, оподаткування, обліку та звітності, оцінки, організації й автоматизації бізнесу та проведення внутрішнього аудиту.
Є викладачем курсу «Управління фінансами» для малого та середнього бізнесу на міжнародній освітній платформі LABA.
Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж:
13 років як аудитор та податковий консультант;
4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte;
5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні;
9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

МІЖНАРОДНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ в 2022.
Законні рішення використання нерезидентів в бізнесі.

Блок 1. МІЖНАРОДНЕ КОРПОРАТИВНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - українське відображення сучасних тенденцій.

1. Деоффшоризаційні заходи в Україні.

• Заходи, що вже запроваджені:
  а) правила трансфертного ціноутворення;
  б) правила тонкої капіталізації;
  в) правила бенефіціарного отримувача доходу;
  г) правила постійного представництва;
  ґ) правила КІК;
  д) правила місця ефективного управління;
  е) тест ділової мети;
  є) оподаткування непрямого продажу нерухомості;
  ж) оподаткування конструктивних дивідендів;
  з) наскрізне застосування УпУПО.
• Заходи, що запроваджені частково або плануються:
  а) розкриття бенефіціарів іноземних компаній;
  б) загальні правила боротьби зі зловживанням;
  в) CRS.

2. «Ділова мета» - український варіант застосування. Відповідна судова практика.

• Право податківців не враховувати фінансові результати при відсутності розумної економічної мети.
• Відсутність ділової мети – неможливість застосування податкових пільг при операція з нерезидентами.
• Ознаки відсутності ділової мети (ціль операції – несплата чи неповна сплата податків, відсутність у особи необхідності у аналогічній угоді з непов’язаними компаніями).
• Крайнє роз’яснення від Мінфіну: алгоритм та особливості застосування положень Кодексу, пов’язаних з ідентифікацією контрольованих операцій, визначення та застосування альтернативних варіантів операції,
• Судова практика: прибутковість операцій не є обов’язковою ознакою для господарської діяльності.

3. Податкові коригування по операціям із нерезидентами.

• Збільшення фінансового результату на:
  а) суму витрат на нарахування роялті;
  б) всю суму роялті;
  в) 30% вартості товарів та послуг придбаних у нерезидентів;
  г) 30% вартості товарів та послуг проданих нерезидентам.
• Обґрунтування незастосування податкових корегувань - можливість використання положень міжнародних конвенцій.

4. Трансфертне ціноутворення (ТЦУ) - український варіант.

• Ознаки визначення операції контрольованими: ризики відповідності нерезидента статусу «офшору», «низькоподаткового».
• Низькоподаткові нерезиденти (популярні юрисдикції як ОАЕ, Мальта, Делавер (США), Естонія, Великобританія) та юрисдикції які дозволяють уникнути такого статусу.
• Трирівнева звітність ТЦУ (інформація про глобальні операції групи компаній, повний перелік фінансових та інших показників в розрізі юрисдикцій).
• Мастер-файл: коли застосовується, яка інформація розкривається (структура групи компаній, опис бізнесу, консолідована фінансова звітність, фінансова діяльність, перелік нематеріальних активів).
• Country by Country Report: коли застосовується, яка інформація розкривається (юрисдикції учасників групи компаній, загальна сума доходів з розбивкою по компаніях, суми сплачених та нарахованих податків, нерозподілених прибутків, чисельність працівників та види діяльності).
• Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.

5. Конструктивні дивіденди

• Визначення конструктивних дивідендів. Наслідки встановлення факту їх наявності.
• Судова практика: використання положень УпУПО для незастосування податкових корегувань.

6. Доходи нерезидентних компаній - оподаткування в Україні.

• Застосування міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО):
• Українське визначення бенефіціарного власника доходу.
• Застосування пільгової ставки податку на репатріацію за умовами відповідних КпУПО.
• Можливість наскрізного застосування міжнародних КпУПО.
• Податок на репатріацію. Судова практика у операціях із нерезидентами (при виплаті дивідендів, процентів, роялті).
  Необхідність всебічного дослідження всіх фактів для встановлення наявності/відсутності ділової мети.
  Ключові доводи позивачів (корпоративне та податкове структурування. Зменшення навантаження щодо адміністрування неефективних компаній. Комерційна діяльність.
• Зміни застосування міжнародних КпУПО в результаті імплементації MLI.
  Тести основної діяльності чи обмеження переваг. Застосування процедури взаємного узгодження.
  Протидія зловживанням через постійні представництва.
  Оподаткування нерухомості.
• Нерухомість.
  Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості.
  Шляхи обходу.
• Трансформація окремих КпУПО (Кіпр, Нідерланди, Австрія, Швейцарія, Великобританія, Люксембург, Мальта, ОАЕ тощо).
  Збільшення ставок податків як загальносвітовий тренд фіскалізації і уніфікації ставок.

7. Холдинговий режим - український варіант.

• Відсутність податку на дивіденди для дочірніх компаній-нерезидентів.
• Відсутність податку на дивіденди і на ліквідаціний дохід для компаній, які не належать до низькоподаткових нерезидентів і де відсутні УпУПО.

8. Резидентський статус іноземних компаній в Україні.

• Місце ефективного управління:
  а) Пріоритетні ознаки: управління банківськими рахунками з України, ведення бухгалтерського або управлінського обліку в Україні, управління персоналом з України;
  б) Інші ознаки: формальне та фактичне управління здійснюється частіше з України ніж з-за кордону
• Можливість добровільного визнання резидентського статусу. Наслідки.

9. Тонка капіталізація - український варіант.

• Застосування норм до операцій з усіма нерезидентами, однак поріг зменшується.
• Способи мінімізації.

10. Регулювання постійних представництв (ПП) - український варіант:

• Визначення постійних представництв:
  а) Будівельний майданчик, будівельний чи монтажний об’єкт де тривалість робіт перевищує 12 місяців.
  б) Надання послуг через співробітників найнятих в Україні протягом більше ніж 183 днів протягом року.
  в) Особи, які на підставі договору/правочину або фактично мають повноваження вести переговори щодо істотних умов правочинів або укладати договори на користь одного нерезидента.
  г) Особи, що фактично мають та реалізовують повноваження зберігати запаси нерезидента.
• Зони ризиків для неПП (підстави не визнання представництв некомерційними):
  а) Надання послуг не тільки для головного офісу.
  б) Збігання фактичної діяльності представництва з діяльністю материнської компанії.
  в) Фактичне використання активів не тільки головного офісу.
  г) фактичне здійснення господарської діяльності.
• Судова практика по ПП нерезидентів.
  Ризики здійснення діяльності аналогічній діяльності головного офісу.
  Необхідність аналізу справжньої сутності діяльності ПП над формою (детальний аналіз діяльності ПП та працівників ПП, обсягів фінансування).
  Види діяльності які можуть кваліфікуватися як допоміжна.

11. Постановка на облік нерезидентів із відокремленими підрозділами в Україні.

• Підстави та строки обов’язкової постановки на облік нерезидента.
• Санкції та інші негативні наслідки для нерезидента за здійснення діяльності через відокремлений підрозділ без постановки на облік.

12. Застосування українських правил КІК:

• Визначення контролюючої особи для правил КІК, пороги володіння.
• Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК.
• Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК?
• Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування.
• Безподаткова КІК ліквідація.
• Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК.
• Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні.
• Розклад КІК-апокаліпсису.
• Звітність.
• Санкції.

Блок 2. CRS-, КІК- ризики та комфортні податкові юрисдикції.

13. Автоматичний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. Перспективи впровадження в Україні

• Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS;
• CRS: як це працює? Алгоритм дій щодо обміну фінансовою інформацією.
• Перелік інформації, що розкривається в межах CRS;
• Законопроект щодо імплементації в Україні Загального стандарту звітності (Common Reporting Standart).
• План щодо імплементації CRS (стадії ухвалення рішень, етапи обміну інформацією).

14. Варіанти мінімізації ризиків автоматичного обміну за стандартом CRS і правила КІК.

• Застереження ОЕСР для банків щодо ідентифікації клієнтів.
• Країни з високим ризиком відповідно до позиції ОЕСР.
• Способи мінімізації КІК ризиків та CRS ризиків:
  а) безподаткова ліквідація;
  б) планування та структуризація доходів іноземних компаній;
  в) зосередження основної діяльності в низько-, середньо-податкових юрисдикціях та фінансово-податкові причини для цього;
  г) вибір юрисдикції для холдингової структури та бенефіціарів (UBO).
• Критерії обрання юрисдикції та бізнес моделі:
  1) для операційної діяльності:
  а) банківський комплаєнс;
  б) критерії в DAC 6;
  в) норми ТЦУ і правила валютного контролю;
  2) пасивні джерела доходу:
  а) банківський комплаєнс;
  б) суттєва присутність (substance);
  в) комерційна мета створення;
  г) критерії з DAC 6;
  ґ) норми ТЦУ і правила валютного контролю.
• Огляд популярних юрисдикцій (Литва, Естонія, Румунія, Болгарія, Угорщина, Польща, Швейцарія, Туреччина , ОАЕ).

Блок 3. VAT (ПДВ) в ЄС.
Популярні фінансово-податкові схеми для угод. Що потрібно знати під час роботи з компаніями з ЄС?

1. ПДВ (VAT): суб’єкт, об’єкти, ставки.
2. Місце поставки товарів в цілях оподаткування ПДВ.
3. Тріангуляційні (triangulation) угоди між країнами ЄС.

• Можливість застосування спрощеної процедури де ПДВ не включається в ціну.

4. Схеми з використанням тріангуляційних угод:
а) продаж товарів постачальником з ЄС в 3-і країни за межами ЄС;
б) продаж товарів тільки в ЄС;
в) пряма поставка від постачальника з Азії отримувачу: 3-тя країна, не є членом ЄС;
г) поставка від постачальника з Азії через країну ЄС в 3-тю країну;
ґ) поставка від постачальника з Азії в країну ЄС.
д) поставка через посередника з Великобританії;
е) інші специфічні схеми в межах ЄС.

Блок 4. ЯКИМИ ЮРИСДИКЦІЯМИ українці частіше цікавляться під час війни з бізнес-метою.

Умови створення компаній. Реєстрація компаній. Системи оподаткування. Валютний контроль.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування. Тощо.

1. Литва. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Литви.

2. Естонія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Особливості застосування податку на розподілений прибуток, податок на репатріацію доходів нерезидентів, ПДВ, витрати на соціальні відрахування.

3. Польща. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

4. Румунія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та режим для «мікропідприємств», ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

5. Болгарія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, переваги індустріальних та вільних зон Болгарії.

6. Угорщина. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Корпоративний податок, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

7. Швейцарія. Умови створення компаній та основи оподаткування:

• Ефективна сукупна ставка корпоративного податкового навантаження в розрізі кантонів, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

8. Туреччина. Умови створення компанії (включаючи правило «5 к 1» при працевлаштування іноземців) та основи оподаткування:

• Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові та митні пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Туреччини.

9. ОАЕ. Умови створення компаній (в межах та поза межами фрі-зон), вимоги місцевого substance та основи оподаткування:

• ПДВ й введення корпоративного податку влітку 2023.

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
(067) 506 80 61 Viber Telegram,  (095) 271 45 90,  +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або km@dk.ua