(044) 537 70 10
(067) 506 80 61
(095) 271 45 90
(044) 537 70 10
(067) 506 80 61
(095) 271 45 90
23-24 октября, КИЕВ
(9.30-18.00)
Реєстрація:
(044) 537-70-10
ПРАКТИКА СТРУКТУРИРОВАНИЯ БИЗНЕСА + ЛИЧНЫХ АКТИВОВ!
КЕЙСЫ! ИЗМЕНЕНИЯ И НОВИНКИ! Ближайшие перспективы по УСИЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ!
Практические рекомендации по структурированию бизнеса с учетом локальных и глобальных тенденций.
Полный обзор новых правил работы с иностранными компаниями и оффшорами:
• CFC, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DOTAS, DAC6, MLI, PPT,
трансфертное ценообразование, открытие реестров бенефициаров, что творится на BVI и не только.
• GAAR в соответствии с национальным законодательством, MLI и ATAD: различия и сходства.
• "Тест основной цели (РРТ)" — вероятная интерпретация, PPT в MLI — проверка на разумность, сегодняшние злоупотребления с Substance, GAAR и верховенство закона.
• Как далеко может налоговая администрация и суды применять правила GAAR?
• Связь между правилами PPT/ GAAR и требованиями к бенефициарному собственнику.
• Громкие судебные разбирательства в Европе, тенденции практики Европейского суда на примере кейсов.
Анализ актуальных решений стран ЕС, Украины и иных стран мира в рамках международных налоговых соглашений.
ДОКЛАДЧИКИ И КОНСУЛЬТАНТЫ:
Адвокат. Управляющий партнер Адвокатского объединения «SK GROUP».
Консультирует по вопросам местного и международного налогового планирования, структурирования бизнеса и инвестиций. Сопровождает судебные споры с налоговой инспекцией. Среди клиентов как м/н компании, так и украинские бизнес-группы.
Значительный опыт по банковскому, проектному и торговому финансированию, проектам по финансированию приобретений, проведению комплексной юр. экспертизы (due diligence), организации холдинговых, финансовых и торговых структур.
Ольгой были проведены юридические аудиты ряда крупных предприятий нефтекомплекса и машиностроения, государственного банка, а также многочисленные операции с ценными бумагами в сотрудничестве с ING Bank Украина.
ПРОГРАММА СЕМИНАРА:
День №1. 23.10.2019
1. Что осталось от оффшоров и раскрытие конечных бенефициаров.
• Состояние имплементации в различных странах
• Практические последствия и риски
• Примеры использования данных
2. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине.
• Споры, в которых устанавливается бенефициар.
• Налоговые споры, связанные с репатриацией доходов нерезидентов.
3. Законопроекты о КИК, как и когда это будет работать. Перспективы деофшоризация в Украине.
4. Реестры бенефициаров. Перспективы введения в странах ЕС.
• Единый реестр бенефициаров ЕС.
• Опыт Великобритании. Публичный реестр бенефициаров, время использовать новые инструменты по укреплению конфиденциальности.
• Реестр Кипра.
1. Принципы применения международных налоговых соглашений:
• Классические условия и пределы применения международных налоговых соглашений.
• Ограничения льгот по международным налоговым соглашениям. GAAR и специфические ограничения.
2. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS: идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.
3. Позиция Украины по адаптации MLI и Плана BEPS. Выбранные страны, выбранные позиции, статус ратификации MLI:
• Налогообложение дивидендов, тест основной цели (PPT);
• Налогообложение компаний с активом в виде недвижимости;
• Налогообложение деятельности постоянных представительств;
• Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям.
5. Практика имплементации MLI в европейских странах.
6. Практические рекомендации для украинских компаний.
• Необходимые изменения в процедурах работы, шаги к оценке и имплементации необходимых изменений.
1. Новое Законодательство 2019 года, которое требует реального присутствия.
• ATAD: изменение базовых налоговых правил в ЕС с 2019.
• Новые минимальные правила КИК (CFC) для всех стран ЕС, включая Кипр, Мальту и другие холдинговые юрисдикции.
2. Имплементация ограничения затрат на проценты (Interest Limitation Rules).
3. Новелла внедрения exit налога для компаний с IP активами.
4. Гибридные несоответствия и работа с партнерствами LLPLP. Двойные вычеты и вычеты без включения.
5. Новелла универсальной доктрины против злоупотреблений GAAR.
• Современные требования к компаниям-нерезидентам в эпоху BEPS, КИК.
Преимущества и недостатки различных форм компаний. Почему люди регистрируют компании в других странах?
• Оффшоры и международная торговля. Особенности выбора компании для импортных и экспортных операций.
Партнерства, фри зоны и постоффшорные юрисдикции.
• Правильный выбор стран. Как не «попасть». Основные грубые ошибки при работе с оффшорами.
Дешевый оффшор – не значит качественный (почему).
• Старая Европа: Кипр, UK, Швейцария. Налоги, отчеты, особенности регистрации, секреты популярности.
Основные ошибки при подготовке ежегодной отчетности.
• Новые юрисдикции или хорошо забытые старые знакомые: Чехия, Эстония, Латвия, Болгария, Венгрия, Польша, Словакия.
• Гонконг или Сингапур – где лучше начать бизнес в Азии? Как правильно использовать компании из Гонконга и Сингапура?
• Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)
• Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты), агентские схемы как не попасть на признание постоянным представительством
• Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).
• ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах).
• Понятие сабстанс, с какой целью введено, требования по сабстанс.
• Виды деятельности к которым предъявляются требования по реальному присутствию.
• Юрисдикции в которых введены требования экономического присутствия.
• Годовой отчет по сабстанс.
• Штрафы.
• Сколько стоит реальное экономическое присутствие в оффшорах? Варианты редомицилизации.
1. Инструменты агрессивного налогового планирования уходят в прошлое: обзор и анализ текущего украинского законодательства, а также законодательных анти-отмывочных инициатив (antiBEPS).
2. Внедрение алгоритмов противодействия налоговым злоупотреблениям:
• Нулевое декларирование прибыли: охота на ведьм или налоговая амнистия?
• Будущее налога на выведенный капитал, пример Эстонии и Латвии.
• Законопроект 1210 (и 1210-1): реакция бизнеса, практические рекомендации как пошагово подготовиться ко всем нововведениям и выстоять в условиях едино моментного принятия большого количества налоговых законов в Украине.
• Шаг 3 Плана BEPS — разработка эффективных правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (CFC/КИК):
определения понятий КИК, существенного контроля по законопроектам 1210 и 1185.
• Особенности расчета суммы НДФЛ, которая подлежит оплате из прибыли КИК, кто не должен платить.
• Отчет КИК и штрафные санкции.
• Директивы АТАД-1, 2: общее правило о запрете злоупотреблений, иные последствия.
• Тест основной цели (Principal purpose test, PPT) (статья 7 MLI-конвенции) и др. аспекты, связанные с MLI-конвенцией в Украине.
• Единый стандарт обмена налоговой информацией (CRS), Конвенция MCAA и автоматический обмен налоговой информаций.
3. Road map для бизнеса при выявлении рисков, связанных с деофшоризацией в Украине: меняйтесь раньше, чем вас заставят это сделать.
ДЕНЬ №2. 24.10.2019.
1. Принципы международного планирования холдингом.
2. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения.
• Почему нужно реальное присутствие в стране регистрации компании?
3. Активы в холдинге: корпоративные права, недвижимость, интеллектуальная собственность и другие.
• Особенности юридических, финансовых и налоговых взаимоотношений между материнской и дочерней компанией.
4. Страны, подходящие для регистрации холдинговой структуры, их сравнительная характеристика.
5. Внутригруповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), правила тонкой капитализации.
6. Создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантиям.
7. Элементы налогового планирования для холдинговой структуры.
• Внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство.
8. Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере некоторых стран ЕС
9. Судебная практика по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти.
• К каким аргументам сторон прислушивается суд.
1. Злоупотребления при ценообразовании между связанными лицами.
2. Перераспрделение доходов и расходов на основании правил ТЦО – новые тенденции.
3. ТЦО и отчеты в разрезе стран.
4. Судебная практика по ТЦО спорам.
1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
2. Почему бенефициары из Украины – это дополнительный риск?
3. KYC – что это? Отличие требований разных банков к физическим и юридическим лицам. «что и кого «не любят» банки».
4. Где открыть счета оффшорам, партнерствам и почему надо менять компании?
5. Private banking или как стать клиентом ТОПовых банков.
6. Жизненный цикл работы банковского счета.
7. Почему банки не открывают счета?
8. Проблематика открытия счетов для PEP.
9. Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.
10. Что делать клиентам проблемных банков? Когда вернут деньги клиентам ABLV Bank?
11. Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
12. Что делать, если банк спрашивает? Банковские запрос – особенности реагирования и подачи информации.
• Советы как ваши платежи будут проходить без проблем.
13. Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией.
14. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире.
• Отличия в обмене между физическими и юридическими лицами
15. Автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами: различия между активными и пассивными счетами.
• Роль Украины в процессе обмена.
16. Какие налоговые последствия ожидают резидентов Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях.
1. Зарубежные юрисдикции для украинского IT-бизнеса:
• Типичные ошибки украинского IT бизнеса при учреждении зарубежных компаний и открытии счетов за рубежом.
• Советы как избежать ошибок, их дорогостоящих последствий при использовании иностранного элемента в структуре IT бизнеса.
• Практические рекомендации для украинских IT компаний: как и с какой целью можно использовать компании в США, Эстонии, Швейцарии, на Кипре, Мальте и налогообложение операций с такими компаниями.
• США – новый оффшор или ловушка? Особенности открытия компаний и счетов в Штатах.
2. Налоговые аспекты IT сферы в Украине:
• Освобождение от налогообложения НДС операций с программной продукцией.
• Налогообложение операций с криптовалютой, майнингом в Украине, сравнительный анализ подхода к налогообложению за рубежом.
• Вызовы для иностранного инвестора, который заходит на украинский рынок IT: 5% vs. номинальная схема на ФЛП.
• Есть ли экономическая сущность в классических способах структурирования IT бизнеса в Украине?
Сотрудник IT компании vs. подрядчик-ФЛП, с полной материальной ответственностью.
• 5 группа единого налога для ФЛП: как это будет работать?
• РРО по-новому для интернет-магазинов, маркетплейсов в Украине: практические рекомендации и возможные риски.
• Stock оptions для сотрудников и подрядчиков IT компаний, налоговая нагрузка.
3. Вызовы для диджитал-бизнеса, связанные с глобальной деофшоризацией и принятием новых законов в Украине в «режиме принтера».
• Законопроект 1210, 5 группа ФЛП, РРО, CRS, MLI, BEPS, ТЦО, КИК, нулевые декларации.
4. Новые диджитал-налоги за рубежом как одна из тенденций глобальной деофшоризации и борьбы с уклонением от уплаты налогов.
1. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.
• Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;
• Допустимость двойного гражданства для граждан Украины;
• Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;
• Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения.
2. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.
• Валютный контроль при инвестировании за рубеж для резидентов Украины
• Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.
• Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Конвенций об избежании двойного налогообложения)
• Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний), риски и белые пятна соответствующего «антиоффшорного» проекта закона Минфина.
3. Обмен информацией для налоговых целей.
• Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
• Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
• Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.
4. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров активов
(по критерию срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц):
• ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния.
1. Планирование личных финансов и корректная работа с банками.
• Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление 4я Директива ЕС 2015/849 и ее влияние на финансовые операции физических лиц, 5я AML- Директива, 6я AML- Директива, введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег.
• Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.
• Британские проверки имущества неясного происхождения.
• Борьба с агрессивным налоговым планированием, Директива DAC6 и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками (консультантами, юристами, аудиторами, риелторами и пр.)
2. От чего зависит возможность обеспечить сохранение конфиденциальности при владении зарубежными активами.
• Для какого уровня капиталов возможности еще остались. Конфликт интересов при намерении сохранить конфиденциальность владения. • Чем могут быть полезны бенефициарам зарубежных активов FAMILY OFFICE.
3. Трасты и фонды: дорогая и полезная игрушка или выброшенные деньги.
• Отличия трастов от фондов. Разница и главные отличия между компаниями, фондами и трастами.
• Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности.
• Мировая практика использования таких структур в бизнесе и имущественном планировании.
• Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.).
Все вопросы рассматриваются с учетом изменений законодательства на дату семинара!
Актуальные для Вас вопросы заранее присылайте на e-mail: km@dk.ua для глубокого изучения лектором!
3300 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
За 2-х учасників 5%, 3-х та більше - 10%!
Знижки постійним клієнтам.
Знижка при реєстрації через сайт: 3%!
Готель "Козацький", "Майдан Незалежності", вул. Михайлівська, 1/3.
Знижка 15% на поселення для всіх учасників семінару Ділового Клубу.
(067) 506 80 61, (095) 271 45 90