КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ (КИК).
Анти-КИКизация. Угрозы КИК и способы минимизации рисков.

Блок 1: ПОДАТКОВА АМНІСТІЯ КАПІТАЛІВ - УКРАЇНСЬКА ВЕРСІЯ.
1.1. Амністія капіталів - як точка відліку для старту КІК (аналіз законопроектів №5153-5156)!
1.2. Об’єкти декларування. Що робити з кешем?
1.3. Хто може бути суб’єктом амністії. Чи зможуть нею скористатися PEPи й інші чиновники.
1.4. Період й форма подання спеціальних декларації. Кому буде зручно подавати декларації через нотаріусів.
1.5. Ставки спеціального збору за одноразове декларування (2,5-5-9-18%). Необхідність підтвердження джерела коштів та вартості активів.
1.6. Перевірки фіскальних органів - в яких випадках можливі.
1.7. Звільнення від відповідальності. Які гарантії пропонує держава суб’єктам амністії капіталів.
1.8. Ризики запропонованої амністії капіталів.

Блок 2: ВВЕДЕНИЕ ПРАВИЛ КИК В УКРАИНЕ.
2.1. Суть правил контролируемых компаний в Украине и в мире (налогообложение нераспределенной прибыли оффшорных структур).

2.2. Какие структуры будут считаться КИКами?

• Предусмотрены ли исключения?
• Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.

2.3. На кого лягут обязательства в рамках правил КИК?

• Определение «контролирующего лица» - пороги владение, правила расчета частей владения и критерии «фактического контроля».
• Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров?
• Как избежать статуса «контролера»? Будет ли «выходом» размывание долей?
• Кто будет нести риски КИК при совокупном контроле над КИК?

2.4. Фактический контроль - есть ли разница?

• В рамках КИК;
• Для критериев постоянных представительств (ПП);
• Для признания нерезидентной компании резидентом Украины.

2.5. Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК.

• Результат инвестиционных операций с ЦБ, учет убытков, операции со связанными лицами, ограничения по процентным расходам, учет прибыли ПП.
• Уменьшение объекта налогообложения на налоги, удержанные за рубежом.

2.6. Освобождение от налогообложения по правилам КИК – на какие случаи распространяется?

• Можно не платить дополнительные налоги, владея обычным оффшором?
• Можно ли вывести из-под налогообложения прибыль любой кипрской компании?
• Компании из каких юрисдикций не увеличат налоговую нагрузку украинских бенефициаров?
• Какие налоговые решения под ударом в первую очередь.

2.7. Чем подача уведомлений о КИК отличается от подачи отчетности по КИК?

• Всегда ли требуется подача отчета о КИК? Какой объем информации раскрывается в отчете по КИК?
• Обязательные дополнения к форме отчета – аудированная отчетность оффшоров, ТЦО-документация.
• Являются ли «брошенные» и/или «забытые» нерезидентные стуктуры зоной риска?

2.8. Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения.

• Каким условиям следует соответствовать для возможности применения самых низких ставок в 5% и 9% НДФЛ?

2.9. Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
2.10. Безналоговая ликвидаци.

• Условия. Сроки.
• Коллизия правовых норм по закону №466 и законопроекту №2524 относительно сроков ее применения.

2.11. Санкции за нарушения правил КИК.

• Льготный «тренировочный» период.
• Неподача КИК-отчета – риск или выгодная стратегия?

2.12. Расписание КИК-апокалипсиса.

• Дорожная карта важных дат применения правил КИК для украинских резидентов – физических и юридических лиц.

Блок 3. МИНИМИЗАЦИЯ КИК-РИСКОВ.
3.1. Пути получения информации о контролирующих лицах фискальными органами (10+ каналов информации) для рассчитывающих на принцип «авось… обо мне не узнают».

• Реально ли получение информации из оффшоров?

3.2. Использование зарубежных счетов и КИК-риски.

• Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
• Первые результаты автоматического обмена CRS (по итогам 2018 года). Новости обмена 2019.
• Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией

3.3. Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине.

• Варианты минимизации рисков КИК и CRS (реструктуризация бизнес-модели, смена резидентства UBO, зонтичные фонды, страховые полисы ULIP, использование украинских КИФов – эффективны или нет?).

3.4. Дедлайны 2021 года – что важно сделать в 2021 году для минимизации рисков КИК?

Блок 4. СМЕНА СТАТУСА РЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ. ДЛЯ МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ КИК и CRS.
4.1. Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины.

• Единое ≠ единственное.

4.2. Определение налогового резидентства ФЛ за рубежом.
4.3. Определение налогового резидентства физических лиц в Украине.
4.4. Двойной резидентный статус.

• Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения.

4.5. Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика.

• КАК убедить ГФС, что у них нет прав на ваши налоги

4.6. Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.
4.7. Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства.

• «Черный список» юрисдикций.

4.8. Наиболее эффективные страны для налоговой миграции и смены резидентского статуса.

• Обзор налоговых льгот для физических лиц – Кипр, ОАЭ, Монако, Андорра, Мальта, UK. Италия, Португалия, Израиль, Швейцария, Восточная Европа (Черногория, Румыния, Болгария), Уругвай.

4.9. Являются ли неевропейские островные (Карибы, Вануату) инвестиционные паспортные программы подходящими для налоговой миграции?

СТРЕСС-ТЕСТИРОВАНИЕ (АУДИТ) ваших КИК-рисков
(льготные условия для участников семинара), базовый и углубленный формат.