КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ (КИК).
Анти-КИК. Угрозы. Способы минимизации рисков.

1.1. В чому суть правил контрольованих компаній в Україні і в світі (оподаткування нерозподіленого прибутку офшорних структур).
1.2. Які структури будуть вважатися КІКами?

• Чи передбачені винятки?
• Яка правила КІК щодо фондів і трастів та ін.

1.3. На кого ляжуть зобов'язання в рамках правил КІК?

• Визначення «контролюючої особи» - пороги володіння, правила розрахунку часток володіння і критерії «фактичного контролю».
• Чи є ризики для українських бухгалтерів, що керують іноземними рахунками своїх бенефіціарів?
• Як уникнути статусу «контролера»?
• Чи буде «виходом» розмивання часток?
• Хто буде нести КІК-ризики при сукупному контролі над КІК?

1.4. Фактичний контроль - чи є різниця?

• Фактичний контроль в рамках КІК.
• Фактичний контроль для критеріїв постійних представництв (ПП).
• Фактичний контроль для визнання нерезидентної компанії резидентом України.

1.5. Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК.

• Результат інвестиційних операцій з ЦП, облік збитків, операції з пов'язаними особами, обмеження по процентних витратах, облік прибутку ПП.
• Зменшення об'єкту оподаткування на суму податків, сплачених за кордоном.

1.6. Звільнення від оподаткування за правилами КІК - на які випадки поширюється?

• Пороги прибутковості.
• Чи можна не платити додаткові податки, володіючи звичайним офшором?
• Чи можна вивести з-під оподаткування прибуток будь-якої кіпрської компанії?
• Компанії з яких юрисдикцій не збільшать податкове навантаження українських бенефіціарів?
• Які податкові рішення під ударом в першу чергу?

1.7. Повідомлень про КІК. Звіт про КІК.

• Чим подання повідомлень про КІК відрізняється від подання звітності по КІК?
• Чи завжди потрібно подавати звіт про КІК?
• Який обсяг інформації розкривається в звіті по КІК?
• Обов'язкові додатки до форми звіту - аудійована звітність офшорів, ТЦО-документація.
• Чи є «покинуті» і / або «забуті» нерезидентні структури зоною ризику?

1.8. Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК. Умови їх застосування.

• Яким умовам належить відповідати для можливості застосування найнижчих ставок в 5% і 9% ПДФО?

1.9. Безподаткова ліквідація КІК.

• Умови на терміни застосування.
• Чи можна ще встигнути стрибнути в останній потяг?

1.10. Санкції за порушення правил КІК.

• Пільговий «тренувальний» період.
• Неподання КІК-звіту - ризик або вигідна стратегія?

Блок 2. МІНІМІЗАЦІЯ КІК-РИЗИКІВ.

2.1. Отримання інформації. Закордонні активи і КІК.

• З яких джерел і яким шляхом контролюючі особи можуть отримати інформацію по ваших закордонних активах і КІКах?
• Чи реальне отримання інформації по офшорам?

2.2. Використання закордонних рахунків і КІК-ризики.

• Як працює процедура автоматичного обміну банками фінансовою інформацією для податкових цілей (CRS) і чому важливий резидентський статус.
• Перші результати автоматичного обміну CRS.
• Перспективи приєднання України до автоматичного обміну банківською інформацією.

2.3. Розклад КІК -апокаліпсіса.

• Дорожня карта важливих дат застосування правил КІК (для українських резидентів - фізичних і юридичних осіб).

2.4. Дедлайни 2021 року.

• Що можна зробити в 2021 для мінімізації КІК-ризиків?

3.1. Допустимість подвійного (множинного) громадянства для громадян України.

• Одне ≠ єдине.
• Плани держави щодо введення зобов’язання повідомляти про іноземні громадянства та посвідки на проживання за кордоном
  (наказ Президента України № 85/2021від 25.02.2021р)

3.2. Визначення податкового резидентства ФО:

• За нормами іноземного законодавства.
• В Україні.

3.3. Подвійний резидентний статус.

• Конфлікти податкових зобов'язань і способи їх вирішення через угоди про уникнення подвійного оподаткування.

3.4. Іноземна судова практика щодо визначення статусу резидента й вирішення конфлікту подвійного резидентства.

• Чим важливий критерій «Центр життєвих інтересів» і як його можна визначити й підтверджувати.

3.5. Процедури втрати резидентства в України - нормативне регулювання.
3.6. ЯК переконати ДПС, що у них немає прав на ваші податки?

• Судові кейси щодо ОАЕ, Кіпру, Франції, Болгарії, Іспанії, Португалії тощо.
• Кейс, коли український громадянин визнаний судом НЕрезидентом незважаючи на наявність неліквідованого ФОП-статусу.

3.7. Завдання, які вирішує практика зміни податкового резидентства.
3.8. Невдоволення ОЕСР схемами зміни резидентства.

• «Чорний перелік» юрисдикцій для цілей СRS.

Блок 4. НАБУТТЯ РЕЗИДЕНТСЬКОГО СТАТУСУ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ ЗА КОРДОНОМ.
4.1. Які країни на сьогодні найбільш ефективні для податкової міграції та зміни резидентського статусу за об’єктивними критеріями:

• Прийнятний рівень податкового персонального навантаження.
• Відсутність КІК правил для фізичних осіб.
• Прийнятний термін проживання (до 6 місяців) для отримання статусу резидента.

4.2. Стислий огляд податкових пільг для фізичних осіб:

• Кіпр, ОАЕ, Монако, Андорра, Мальта, UK, Італія, Португалія, Ізраїль, Швейцарія, Східна Європа (Чорногорія, Румунія, Болгарія), Гібралтар, Уругвай.

СТРЕСС-ТЕСТИРОВАНИЕ (АУДИТ) ваших КИК-рисков
(льготные условия для участников семинара), базовый и углубленный формат.