вул. Михайлівська, 1/3, ст.м. "Майдан Незалежності", 01001, Київ, Україна
Ціна: 3450грн In Stock
Семінар Контрольовані іноземні компанії КІК Звітність Контролери Бенефіціари Оподаткування КІК Штрафи

28 травня, Київ
зал + онлайн

Реєстрація:
(067) 506-80-61 Viber
(095) 271 45 90

Реєстрація

КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК).

КІК-звіт здали? Але питання залишилися! Перевірка звіту. Помилки. Перездача.
Контролери. Фактичне володіння. Подружжя. Донарахування податків.

ЗВІТ про КІК за 2022 + 2023 (юр., фіз. особи). Як заповнити без штрафів? ПОВІДОМЛЕННЯ про КІК.
КІК-звітність. Перевірка звіту. Помилки. Штрафи. Перездача Звіту - коли подавати уточнюючий звіт, а коли не потрібно?
Повідомлення ДПС про КІК та Зміни в діяльності КІК (купівля/продаж частин, ліквідація). Коли подавати?

ВИЗНАННЯ КІК. КОНТРОЛЕРИ (директор, бухгалтер). Фактичний контроль. Проект ЗУ №8137 - КІК зміни.
• Які структури є КІК? Іноземні юр. особи, фонди, трасти. Іноземна компанія ≠ КІК. Володієте КІК, часткою КІК - як взнати?
КОНТРОЛЕРИ. Директор, бухгалтер... - контролер? «Контролююча особа»: фіз. та юр. особи. Як уникнути статусу?
Фактичний контроль - без юр. оформлення. Спільний контроль. Подружжя. Бенефіціари. Обов’язки.

ПОДАТКИ (юр. та фіз особи): база, звільнення... Скорегований прибуток КІК. ЗВІТНІСТЬ.
Донарахування податків. Які податки платимо? Об’єкт. Пороги доходності. Ризики донарахування / переплат податків.
Оподаткування прибутку КІК. Скорегований прибуток - розрахунок. Звільнення / зменшення податків по КІК.
• Безподаткова ліквідація КІК - реальність? Як мінімізувати КІК-ризики? • Зміна (втрата) статусу резидента України.

КОНТРОЛЬ. Перевірки КІК - що та як перевіряють? Аудит КІК. CRS - прийнято! ШТРАФИ за порушення правил КІК!
• ДПС - звідки бере інформацію про КІК? CRS. EOIR. Обмін податковою інформацією з іншими країнами.
Аудит КІК на вимогу ДПС - як підготуватися? Проведення. Відповіді на запити. Подача документів для перевірки.
ШТРАФИ: від 302.800 грн. до 3.028.000 грн.

Перевірте ваші іноземні структури
на необхідність Повідомлення, Звітування і Сплати податків по КІК.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Кузнечікова Олена Семінар Вебінар Практикум Конференція Кузнечикова Елена Семинар Вебинар

Кузнечікова Олена

Керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE». Адвокат.
Спеціалізація: ЗЕД, побудова холдингових структур, податкове та корпоративне планування (в т.ч. міжнародне),
інвестиційний консалтинг, структурування M&A-угод, підготовка бізнесу до продажу, захист активів.
Залучення фінансування та збереження конфіденційності володіння активами. Практикує з 1999 року.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками. Сертифікований спеціаліст з управління активами.
Член робочих груп ВРУ з питань міжнародного оподаткування. Спікер численних семінарів.

ПРОГРАМА:

Про 2400 КІК не повідомлено! 10766 - виявлено ДПС фактів володіння КІК.
8366 - подано повідомлень про КІК (від фіз. та юр. осіб).
ШТРАФИ! Неподання Повідомлення - 908.400 грн.! Неподання Звіту – 302.800 грн.!

ШТРАФИ - СКАСУЮТЬ ЧИ ВІДМІНЯТЬ? - НІ!

  • Законопроект 10168-2:
    «Тимчасовопротягом дії воєнного стану (ВС)… та 6 місяців після:
    - до платників податків не застосовуються штрафні санкції за порушення, передбачені абзацами 1-8 п. 120.7 ст. 120».
  • Т.б. штрафів не буде тільки в період ВС + 6 місяців. А потім, в межах строку позовної давності, за порушення в період дії ВС,
    коли контролер КІК не подав звіт (за 2022, 2023), повідомлення… - ШТРАФ!!! Т.я. штрафи відкладаються, а не скасовуються.
  • Висновок: рухаємося далі без змін!

 

Блок 1. КІК-ЗВІТ за 2022 та 2023 роки - як подати БЕЗ ШТРАФУ?! Готуємось до подачі звіту!

1.1. ЗВІТ про КІК (юр. та фіз. особи):Звіт про КІК. Практичні поради.
  • Скорочена форма Звіту про КІК. Можливість подання спрощеного звіту з наступним поданням повного.
    * Вже подали скорочений КІК-звіт за 2022 рік? І подали в 2023? А повний КІК-звіт НЕ подали до 31.12.2023? Готуйтесь до ШТРАФУ!
  • Коли який подавати?

1.2. Як подати КІК-звіт БЕЗ ШТРАФІВ.

  • Підготовка звітності про КІК до ДПС. Порядок заповнення. Ключові аспекти. Особливості. Хто і як звітує?
  • Складається та подається по кожній КІК окремо.
  • Чи завжди потрібно подавати звіт про КІК? Коли можна не подавати?

1.3. Який обсяг інформації розкривається:

  • В Звіті про КІК.
  • В Скороченій формі Звіту про КІК. Коли який подавати?
  • Наказ МінФіну № 254. Порядок заповнення звіту.
1.4. Структура та Наповнення Звіту про КІК.
  • Загальна частина + Відомості про Контролера + Відомості про КІК + Додатки.
  • Розмір частки. Структура володіння часткою в КІК - у разі опосередкованого володіння.
  • Розмір доходу (виручки) від реалізації товарів (робіт, послуг) КІК, прибутку від операційної діяльності та прибутку до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності.
  • Розрахунок скоригованого прибутку КІК, розмір такого прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролера.
  • Підстави звільнення від оподаткування прибутку КІК.
  • Суми дивідендів, отриманих КІК безпосередньо або опосередковано через ланцюг підконтрольних юр. осіб від українських юр. осіб.
  • Суми прибутку КІК, що були фактично виплачені на користь контролера.
  • Операції з НПЮ. Перелік операцій КІК із пов’язаними нерезидентами та нерезидентами із переліків, затверджених КМУ відповідно до пп. 39.2.1.1–39.2.1.2 ПКУ.
  • Прибутки від постійних представництв.
  • Зміна позиції ДПС! Графи 31-33 Звіту про КІК - заповнювати обовязково.
  • До звіту обов’язково додаються копії фінансової звітності КІК та документи, що підтверджують розмір прибутку КІК за звітний (податковий) рік та сплату податків КІК у іноземних юрисдикціях.
  • - «Завірені належним чином копії фінансової звітності КІК» - що є належним чином, за яких умов вимога ПКУ буде вважатися дотриманою?
    - Чи потребує перекладу на українську мову фінансова звітність?
    - Чи потрібно фінансову звітність апостилювати?
  • Обов'язкові додатки до звіту: аудійована звітність офшорів, ТЦУ-документація по КІК.
1.5. Звіт «сплячими» КІК - чи подавати за наявності підстав для звільнення від оподаткування, при від’ємних значеннях прибутків КІК

1.6. «Покинуті» / «забуті» нерезидентні структури - чи є зоною ризику, якщо по ним не звітувати?

1.7. Строки подачі Звіту про КІК:
  • Для юридичних осіб:
    - До 1 березня 2024 року (для Звітів за результатами 2022-2023 років).
    - Одночасно з поданням річної декларації з податку на прибуток підприємств;
    * Якщо граничні строки підготовки фін. звітності у відповідній іноземній юрисдикції спливають пізніше граничних строків подання річної Декларації - такі копії фінансової звітності КІК подаються разом із річною Декларацією за наступний звітний (податковий) період.
  • Для фізичних осіб:
    - До 1 травня 2024 року (для Звітів за результатами 2022-2023 років).
    - Одночасно з поданням річної Декларації про майновий стан і доходи. ПДФО по КІК за 2022, 2023 роки.
    - КІК-звіт та Декларація з ПДФО.

 

Блок 2. ПОВІДОМЛЕННЯ про КІК.

2.1. Подача ПОВІДОМЛЕННЯ про КІК юр. та фіз. особами.

  • Кому, Коли та Як подавати?
  • Кожне набуття / відчуження частки
    або початок / припинення фактичного контролю над іноземною юр. особою;
  • Заснування, створення / ліквідація
    або набуття / відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юр. особи.

2.2. Період. За операції якого періоду потрібно подавати Повідомлення?

2.3. Заповнення Повідомлення про КІК. Особливості. Проблемні питання:

  • Повідомлення про кожне набуття/втрату частки в КІК чи тільки про зміну ознак контролера?
  • Якщо докуповуєте частку до "старої"?
  • Спільне володіння. Як зазначати резидентів, спільно з якими здійснюється володіння частками - якщо відсутня інформація?
  • Додаткові емісії акцій, деномінації, самовикуп акцій іноземної акціонерної компанії якщо розмір % в КІК змінюється, а кількість акцій ні.
  • Набули статус резидента України - подача повідомлення за фактом, як раховувати 60 днів?
  • Повідомленя у разі ліквідації - випадок не визначений формою.

2.4. Форма Повідомлення про КІК та Порядок надсилання Повідомлення до ДПС. (Наказ МінФіну № 512).

  • Яке наповнення? Чим Повідомлення про КІК відрізняється від Звітності по КІК?

2.5. Строки. Повідомлення про набуття або втрати контролю над КІК надсилається протягом 60 днів:

  • З дня набуття або відчуження частки в КІК;
  • З дня встановлення або припинення фактичного контролю над КІК;
  • По кожному КІК окремо.

2.6. Відмова у прийнятті Повідомлення - які підстави?

 

Блок 3: КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК): НОВІ ПРАВИЛА 2023 + 2024!

3.1. ВИЗНАЧЕННЯ та ВИЗНАННЯ КІК.
  • Іноземна компанія ≠ КІК. Як взнати, що володієте КІК? Які структури є КІК?
    Аналіз іноземних структур на необхідність звітування / сплати податків за правилами КІК.
  • "Сплячі" КІК. Збиткові КІК. Компанії у стані "Strike off"... - Звіт по КІК подавати потрібно, т.я. вони не ліквідовані.
  • Фонди, трасти, партнерства, утворення - коли є / не є контролерами. Правила.
3.2. КОНТРОЛЮЮЧІ ОСОБИ. Хто вони?
  • Визначення «Контролюючої особи» - пороги володіння, правила розрахунку часток володіння і критерії «фактичного контролю».
  • Ризики - найпоширеніші питання.

3.3. Ризики для українських директорів, бухгалтерів, що керують іноземними рахунками своїх бенефіціарів!

  • Як уникнути статусу «контролера»?
  • Розмивання часток - чи буде «виходом»?
  • Хто буде нести КІК-ризики при сукупному контролі над КІК?
3.4. ІНОЗЕМНА КОМПАНІЯ - коли є КІК в Україні. Форми володіння.
  • Юридичне володіння іноземною компанією.
  • Юридичне володіння часткою (пряме, непряме). Як правильно рахувати?
    * Спільний контроль. Урахування пов’язаності - подружжя (чоловік / дружина), діти...
    * Передача частки в КІК протягом року: хто подає звіт та повідомлення до ДПС?
    Частка, якою податковий резидент України (юр. або фіз. особа) володіє - становить більше ніж 50% або більше ніж 10%
    (за умови, що сумарно резиденти України володіють у такій КІК часткою у розмірі 50% і більше).
  • Опосередковане володіння. Розрахунок частки опосередкованого володіння:
    - Володіння через 1 ланцюг осіб, які володіють частками одна в іншій;
    - Володіння через кілька ланцюгів осіб, які володіють частками одна в іншій.
  • Фактичне володіння (фактичний контроль) - без юр. оформлення. Бенефіціари.
    Податковий резидент України (юр. або фіз. особа) здійснює «фактичний контроль» над КІК (самостійно чи разом з іншими).

3.5. ФАКТИЧНИЙ КОНТРОЛЬ (без юр. оформлення). Суттєвий / вирішальний вплив. Хоча б 1 з обставин за ПКУ:

  • Ведення перемовин щодо укладання правочинів КІК. Узгодження суттєвих умов, які затверджуються орнанами управління КІК.
  • Надання особою зобов’язуючих вказівок органам управління іноземної компанії.
  • Розпорядження банківським рахунком КІК (здійснення або блокування операцій).
  • Зазначення особи в якості засновника / бенефіціара / вигодонабувача під час відкриття рахунків.
  • Наявність довіреності на здійснення суттєвих правочинів...
  • Виключення.

3.6. ФАКТИЧНИЙ КОНТРОЛЬ - чи є різниця:

  • В рамках КІК.
  • Для критеріїв постійних представництв (ПП).
  • Для визнання нерезидентної компанії резидентом України.
3.7. Обов'язки КОНТРОЛЕРІВ КІК.
  • Подання повідомлень про КІК, зміну участі в КІК.
  • Подання звіту про КІК. Порядок та періодичність звітування.
  • Надання ДПС інформації, пояснень та документів за запитом.
  • Сплата КІК податків (фіз. + юр. особами). Розрахунок скоригованого прибутку.

3.8. ДЕКЛАРУВАННЯ доходів від КІК. Всі доходи незалежно від форми володіння, включаючи опосередковане володіння через:

  • Інших осіб;
  • Пов'язаних осіб (подружжя, діти...). КІК-звіт подружжя та родичів.
  • Утворення без статусу юридичної особи;
  • При здійсненні фактичного контролю над юридичною особою.

 

Блок 4: ПОДАТКИ КІК (юр. та фіз. осіб).
Визначення бази оподаткування. Звільнення від оподаткування
за правилами КІК.

4.1. Суть правил контрольованих компаній в Україні та світі.

  • Концепція оподаткування прибутку КІК – фізичної або юридичної особи, що є контролюючою особою КІК.
  • За яких умов фізична особа буде потрапляти на оподаткування КІК?
  • Оподаткування нерозподіленого прибутку офшорних структур.

4.2. База та об’єкт оподаткування.

  • Розрахунок податку до сплати.
  • Скоригований прибуток КІК. Особливості розрахунку.
    - Розраховується окремо по кожній КІК;
    - На підставі фінансової звітності КІК;
    - Валюта розрахунку.
    - Скоригований прибуток КІК та "Звітний (податковий) період", "Середньозважений курс".
    - Від'ємне значення скоригованого прибутку КІК;
    - Пропорційно до частки у капіталі іноземної компанії;
    - Як відображати у декларації скоригований прибуток КІК?
  • Результат інвестиційних операцій:
    - ЦП, облік збитків, операції з пов'язаними особами, обмеження по процентних витратах, облік прибутку постійних представництв (ПП).
  • Зменшення об'єкту оподаткування на суму податків, сплачених за кордоном.
  • Коригування прибутку КІК.
    Коригуючі різниці за ПКУ – кейси та особливості (опосередковане володіння КІК через інший КІК, інші коригування).

                 АНАЛІЗ КЕЙСУ: Контролер володіє кількома КІК.
                 Особливості врахування доходів від участі в капіталі та дивідендів при розрахунку скоригованого прибутку КІК.

4.3. Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК (юр. та фіз. осіб).

  • 18%, 9%, 5%. Умови їх застосування.
  • Яким умовам треба відповідати для застосування найнижчих ставок 5% і 9% ПДФО (наскрізні дивіденди для фіз. осіб)?

4.4. Звільнення від оподаткування.

  • На які випадки поширюється?
  • Пороги прибутковості: КІК, які сукупно заробляють дохід <€ 2 млн. або які є публічними
    (акції КІК допущені до лістингу на біржі, перелік яких затверджено КМУ) чи мають статус благодійних.
  • Інші критерії:
    Двосторонній договір між країнами про уникнення подвійного оподаткування;
    Сплата податку на прибуток за ставкою ≥13%;
    Чи доля пасивних доходів КІК ≤50% загальної суми доходів КІК.

4.5. Володієш «класичним» та іншим офшором - чи можна не платити додаткові податки?

  • Кіпрська компанія (будь-яка) - чи можна вивести з-під оподаткування прибуток?
  • Компанії з яких юрисдикцій не збільшать податкове навантаження українських бенефіціарів?
  • Які податкові рішення під ударом в першу чергу?
4.6. ЗАКОН № 1914-ІХ! Деталізація правил розрахунку ПДФО від іноземного доходу з:
  • Прибутку КІК;
  • Інвестиційного прибутку;
  • Виплат доходу від партнерств, трастів, фондів та інших утворень без юр. особи.

4.7. Зміна резидентності КІК.

4.8. Безподаткова ліквідація КІК.

  • Умови на терміни застосування. Чи можна ще встигнути стрибнути в останній потяг?
  • Податкові періоди, які підпадають під звільнення від сплати ПДФО. Нюанси щодо сплати ВЗ. Необхідність аудиторського висновку.
  • Ліквідація більш ніж 1 юр. особи.
  • Розкриття інформації про джерела отримання коштів.
  • Ліквідація КІК протягом року: чи треба подавати звіт?
  • Доходи від безподаткової ліквідації отримані у 2022, 2023 роках. Їх відображення.

4.9. Санкції за порушення правил КІК.

  • Пільговий «тренувальний» період (за результатами 2022-2023 рр. не застосовуються штрафні санкції та пеня за порушення ст.392 ПКУ «під час визначення та обчислення прибутку КІК»).

4.10. Неподання КІК-звіту - ризик або вигідна стратегія?

4.11. Розклад КІК-апокаліпсису.

  • Дорожня карта важливих дат застосування правил КІК (для українських резидентів - фізичних і юридичних осіб).

 

Блок 5. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ за КІК.

5.1. Податковий контроль за КІК - строки, штрафи, підстави.

  • Підстави перевірки контролюючих осіб. Форми та межі податкового контролю за КІК.
  • Запити про надання додаткових пояснень та первинної документації КІК.
  • Проведення відеоконференції із співробітниками КІК.
  • Зустрічні звірки.

5.2. Документи, які ДПС може запросити у контролера під час проведення перевірки.

  • Копії первинних документів щодо окремих або всіх операцій КІК.
  • Документацію з ТЦУ.
  • Аудиторський висновок щодо фінансової звітності КІК.

5.3. Контроль за бенефіціарами через аналіз КІК - як може бути реалізований?

  • ДПС через КІК отримує інформацію: про рахунки фіз.осіб, їх компаній, про операції, як були зароблені кошті, які податки з них сплачені...
  • Бенефіціар – контролер бізнесу. Податкові ризики бенефіціара та його бізнесу.
 

Блок 6. ДПС - як дізнається про КІК. МІНІМІЗАЦІЯ КІК-РИЗИКІВ.

6.1. Отримання ДПС інформації.

  • З яких джерел і яким способом ДПС може отримати інформацію про ваші закордонні активи і КІК?
    (слідчі дії, бази даних, витік даних, держ.реєстри, запити ДПС, обмін податковою інформацією, CRS, обмін покраїнною звітністю по ТЦУ.
  • Закордонні активи і КІК. Чи реальне отримання інформації по офшорам?

6.2. Українські банки та інші фін. установи з 2022 повідомляють інформацію ДПС про фіз. та юр. осіб, які володіють іноземними компаніями.

  • Повідомлення про виявлення факту, що свідчить про володіння фіз./юр. особою – резидентом України часткою в іноземній юр. особі:
    - подається щодо кожного факту окремо;
    - надсилається не пізніше 5 робочих днів з дня виявлення фактів.

6.3. Використання закордонних рахунків і КІК-ризики.

  • Як працює процедура автоматичного обміну інформацією для податкових цілей (CRS) і чому важливий резидентський статус.
  • Обсяг інформації, що надається в рамках CRS.
  • Перспективи приєднання України до автоматичного обміну банківською інформацією.

 

Блок 7. АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН ІНФОРМАЦІЄЮ. Імплементація CRS. EOIR. Закон № 2970-IX!
              ДПС та ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ.

7.1. Україна і Тотальний обмін інформацією.

  • Автоматичний обмін: між 115 країнами - інформацією про 75 млн. фінансових рахунків.
  • Контроль рахунків: банківські, платіжні рахунки, рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям, визначеним Угодою FATCA та/або Багатосторонньою угодою CRS.
  • Двосторонній обмін інформацією за запитом (одна країна запитує інформацію в іншої про свого резидента), EOIR:
    - На основі конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, де є положення про обмін податковою інформацією;
    - Якщо між Україною та країною підписаний окремий договір про обмін податковою інформацією - TIEA;
    - Перелік країн, з якими в України вже підписаний такий договір.
  • Багатосторонній обмін інформацією (платформа, глобальний договір або Конвенція). Україна долучилась у 1998. За правилами Конвенції.
    Реалізується через Конвенцію про взаємну адміністративну допомогу (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters).
    Адміністративна допомога передбачає:
    - обмін інформацією;   - одночасні податкові перевірки;   - участь у податкових перевірках кордоном;
    - допомогу в стягненні податків та заборгованості;   - допомогу у врученні документів.

7.2. Концепція автообміну CRS. Закон № 2970-IX. Застосування правил CRS. Основні зміни та положення. Імплементація в Україні.

  • Стандарт CRS. Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки. Common Reporting Standard.
  • Стандарт EOIR. Щодо обміну інформацією за запитом.
  • Іноземні кошти - «під прицілом»! Маєте підтвердження походження коштів?
7.3. Отримання ДПС інформації:
  • Порядок отримання інформації для податкових цілей:
    - По Стандарту CRS;
    - На запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору.
  • Яка інформація потрапляє до системи автообміну. Обсяг інформації, що передається.
  • Обов’язок подавати до ДПС України інформацію про фін. рахунки резидентів юрисдикцій. Правила надання інформації.

7.4. Функції та повноваження контролюючих органів для забезпечення контролю за виконанням CRS (агентами, власниками рахунків):

  • Права контролюючих органів щодо збору інформації та документів щодо обміну інформацією для податкових цілей.
  • Запити від ДПС - щодо походження коштів на іноземних рахунках та документів, що підтверджують таку інформацію.
7.5. Фінансові агенти.
  • Строки завершення належної комплексної перевірки (НП) фінансових рахунків.
  • Вимоги для фін.агентів застосовувати правила Стандарту CRS (перевірка фін. рахунків, подача ДПС інформації про рахунки власників).
  • Контроль дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами.
  • Штрафні санкції для фінансових агентів.
    Умисне надання недостовірних відомостей про статус резидента власника чи КБВ рахунку - штраф 710.000 грн.
7.6. Мінімальний строк зберігання документів. Порядок надання контролюючому органу таких документів:
  • 5 років - Збільшено мінімальний термін зберігання первинних документів, регістрів бух.обліку, фін.звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів з 1095 днів до 1825 днів.
  • 7 років - Для ТЦО, КІК документів - термін зберігання залишився 2555 днів.

7.7. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.

7.8. СRSEOIR vs КІК vs Резидентство.

  • Як ДПС дізнається про ваші статки, фінансові рахунки за кордоном та іноземні компанії.
  • КІК: як їх будуть виявляти, як визначатимуть власників КІК.

7.9. Як не потрапити в систему автоматичного обміну інформацією.

  • Податкове резидентство (України чи країни перебування) для CRS. Місцевий податковий номер. Посвідка на тимчасове проживання.
  • «Громадянство» та «податкове резидентство».

7.10. Можливі наслідки CRS та CFC (КІК).

  • CRS - перші результати автоматичного обміну CRS.
  • Мінімізації КІК-ризиків - що потрібно зробити?

 

Блок 8: ШТРАФ ЗА НЕ НАДАННЯ ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТ ДПС (CRS). Закон № 2970-ІХ.

8.1. Ненадання відповіді на запит, неподання, подання не в повному обсязі платником, фін. агентом, іншою особою документів чи інформації:

  • Штраф 35500 грн. (5 розмірів мінімальної зарплати) - за кожний факт.

8.2. Неподання або подання не в повному обсязі документів чи іншої інформації на запит:

  • Штраф 7100 грн. (1 мінімальна зарплата) - за кожний такий факт.

8.3. Сплата штрафів не звільняє особу від обов’язку подання інформації.

 

Блок 9. ШТРАФИ по КІК для контролюючих осіб (юр. та фіз.)!

9.1. ШТРАФИ за неподаня Повідомлення - 908.400 грн. (по кожній КІК):

  • Статистика ДПС - НЕ повідомлено про 2400 КІК! Готові до штрафів?
    10766 - виявлено ДПС фактів володіння КІК (пп. 392.6.3 ПКУ).
    8366 - подано повідомлень про КІК (від фіз. та юр. осіб).

9.2. ШТРАФИ по Звітам:

  • Неподання Звіту про КІК.
    Штраф 100 прожиткових мінімумів (ПМ), встановлених на 1 січня звітного року – 302.800 грн.
    Сплата штрафів не звільняє від обов’язку подання Звіту про КІК та підтверджувальних документів, передбачених ст. 39-2.
  • Повторне неподання Звіту про КІК протягом 30 календарних днів після сплати штрафу.
    Штраф 5 ПМ – 15.140 грн. за кожен календарний день, але не більше 300 ПМ – 908.400 грн.
  • Несвоєчасне подання Звіту про КІК.
    Штраф 1 ПМ за кожний календарний день неподання, але не більше 50 ПМ – 151.400 грн.
  • Не відображення в Звіті про КІК інформації стосовно наявних КІК та/або не відображення інформації, передбаченої пп. «г» - «з» 392.5 ПКУ.
    Штраф – 3% суми доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК, не відображених у звіті про КІК, але не більше 1000 ПМ - 3.028.000 грн.
  • Неподання / несвоєчасне / недостовірне (не в повному обсязі) подання звітності з ТЦУ.
    Штраф - 3.028.000 грн.

9.3. Застосування штрафних санкції та пені під час визначення та обчислення прибутку КІК.

 

Блок 10: ПРОЕКТ ЗАКОНУ № 8137 "Про внесення змін щодо КІК".
Робочі групи - зміни до змін (НЕ на користь патників)!

10.1. Трансферне ціноутворення.

  • Залишається необхідність ТЦУ-коригування для контролерських КІК.

10.2. Скасування пільгових ставок (5% / 9%) для наскрізних дивідендів українського походження

10.3. Не звільнення з під оподаткування КІК з:

  • Класичних офшорних територій (Сейшели, Беліз...);
  • Низькоподаткових (Андора, Гібралтар, Гонконг, Боснія і Герцоговина тощо).

10.4. Частка рівно 10% - з 2024 року підпадатиме під «кваліфікований» розмір частки для цілей визначення ознак контролера.

10.5. Перевірки ДПС. Податковий аудит щодо КІК (удосконалено процедури):

  • ДПС може проводити позапланові документальні перевірки (CRS в роботі) за наявності інформації про:
    - Недекларування КІК;  - Неподання / невчасне подання повідомлення про КІК.
  • Запити щодо КІК. В яких випадках та щодо якої інформації платника можуть надсилатись.
  • Аудиторський звіт та копії документів.
  • Переклад на українську первинних доків на запит ДПС.
  • Як “належним чином" завірити фінансовий звіт?
10.6. Розрахунок скоригованого прибутку КІК (спрощено порядок).
  • Визначення фін. результату від операцій з цінними паперами, корпоративними правами, деривативними контрактами.
  • Курсові різниці. Переоцінка фінансових інвестицій.
  • Сума активів, що надходять контролюючій особі в рахунок погашення права вимоги, яке виникло в результаті безподаткової ліквідації КІК.
  • Критерій щодо 2 млн євро доходу - уточнено. Розрахунок ефективної ставки в юрисдикції КІК.

10.7. Контролери. Віднесення особи до переліку контрольованих осіб (уточено критерії):

  • Обмежено перелік пов'язаних осіб, що мають спільний контроль.
  • Trust deed - зозрахунок розміру частки та ознак фактичного контролю.
  • Благодійні та громадські організації - не вважаються КІК. Членство не призводить до визнання платника податків контрольованою особою.
  • КІК звіт за іноземного родича.
10.8. Юридичний чи фактичний контроль щодо КІК визначається станом на 31 грудня відповідного звітного року.
  • КІК є контрольованою, якщо резидент України (фіз. чи юр. особа), контролює 50+% самостійно, або 10+% сукупно з іншими українцями 50+%.
  • Вийшли з КІК до кінця року – не маєте звітувати по такому КІК.
  • Повідомити про зміну - все-одно потрібно.

10.9. Звітність по КІК.

  • Строки звітування. Подача звіту про КІК та розрахунку чистого доходу КІК - за наступний за звітним кал.рік. (за 2023 - у 2025).
  • Скорочена форма звіту - пропонується виключити.

10.10. Штрафи по КІК.

  • Зменшено штрафи з 300 до 50 мінімумів (з 908.400 грн. до 151.400 грн.) за неподання повідомлення.
  • Штрафи за неподання повідомлень по КІК з 1.01.2022 по дату набрання чинності Законопроекту не застосовуватимуться.
  • НОВИЙ штраф за затримку подання повідомлення.
    - Кожен день затримки – 1 мінімум (3028 грн.).
    - Максимальний штраф не більше 25 мінімумів (75700 грн.).

ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.

СТРЕС-ТЕСТУВАННЯ (АУДИТ) ваших КІК-ризиків: базовий та поглиблений формат.

Вартість участі

Рахунок без ПДВ:

Вебінар on-line: 3450 грн. (без ПДВ).
Семінар в Києві: 3550 грн. (без ПДВ).
* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.            

Рахунок з ПДВ:

Вебінар on-line: 4140 грн. (в т.ч. ПДВ 690 грн. 00 коп.).
Семінар в Києві: 4260 грн. (в т.ч. ПДВ 710 грн. 00 коп.).

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Участь в залі:

  • 6-8 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять.
  • Живе спілкування зі спікерами та колегами.
    Обмін досвідом.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ПРЕЗЕНТАЦІЙНІ МАТЕРІАЛИ..
  • ВІДЕОЗАПИС. Доступ для перегляду вебінару на 5-7 днів.
  • 10 метрів до УКРИТТЯ.
  • Обід в ресторані. Кава-брейки
    (вранішня кава, чай, смаколики, випічка + в кожній перерві);
  • Набір ділових аксесуарів;
  • Сертифікат.

Участь у вебінарі on-line:

  • 6-8 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять.
  • Інтерактивна участь. Можливість поставити запитання в чаті.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ПРЕЗЕНТАЦІЙНІ МАТЕРІАЛИ.
  • ВІДЕОЗАПИС. Доступ для перегляду вебінару на 5-7 днів.

Переваги вебінару:

  • Економія часу та коштів на дорогу, проживання, харчування.
  • Можна отримати інформацію в зручному місці без поспіху.
  • Презентації, документи та матеріали доступні для завантаження.

Розклад

9:10-10:00    Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
                      Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару ZOOM / для учасників онлайн /
10:00-11:30   Сесія №1. Кузнечікова Олена (90 хвилин)
11:30-11:45   Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
11:45-13:15   Сесія №2. Кузнечікова Олена (90 хвилин)
13:15-14:00   Обід
14:00-16:00   Сесія №3. Кузнечікова Олена (120 хвилин)
16:00-16:15   Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
16.15-18.00   Сесія №4. Кузнечікова Олена (100 хвилин)
18.00-           Відповіді на приватні запитання.

Місце проведення

Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»), Конференц зал готелю "Козацький".

* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
Київстар (067) 506 80 61 Viber Telegram,  МТС (095) 271 45 90,  +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua
або DK@dku.in.ua
Реєстрація

Контрольовані іноземні компані CFC Повідомлення про КІК Звіт

Контрольовані іноземні компанії CFC семінар КІК вебінар Кузнечікова Олена Діловий Клуб       Контрольовані іноземні компанії Автоматичний обмін податковою інформацією CRS Діловий Клуб тренінг Кузнечикова Елена