МИНИМИЗАЦИЯ, ОПТИМИЗАЦИЯ, ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВ 2020 / 2021!
ЗАКОННЫМИ СПОСОБАМИ

1. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2020 г.: что свершилось и что предстоит?

• Кардинальные изменения, связанные с НДС, налогом на Прибыль, ЕСВ, акцизом, ЕН, оффшорами, администрированием...
• Тенденции 2020/2021! Влияние на схемы и модели планирования и минимизации налогов! Как повлияют на бизнес, чего стоит опасаться?

2. Налоговые возможности НКУ. Планирование, оптимизация и минимизация. Методы, виды. Какие налоги минимизировать?

• Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Где грань и отличие? Правовое поле. Налоговая нагрузка.

3. ЗАКОН «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ…» и его организационно-учетные последствия.
4. Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:

• Влияние на валютные экспортно-импортные операции.
• Снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций.
• Расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).

5. Ограничения при проведении наличных расчетов:

• На какие операции не распространяются нововведения/ограничения.
• Что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется.
• Перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять.
• Операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.

• Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг).
• Недействительность договоров: суд.практика.
• Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия.
• Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции?
  Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

7. Как выявлять риски в хозяйственной операции?

• Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов.
• Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони.
• Блокирование операций финансовым мониторингом банка.
• Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы.
• Критерии выгодоприобретателя.

8. Договоры и первичные документы.

• Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
• Правильное оформление. Ошибки что привели к искажению фин.результатов, налогов, легитимности операций.

9. Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.

10. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.

11. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)

12. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФС №543)

• Позиция Верховного Суда. Критерии рисковости плательщиков (определенные письмом ГФС) признаны незаконными.

13. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

14. Проверки. Обжалование результатов.

• Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
• Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
  Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
  Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
  Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов.
• Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

15. Проверки ГосТруда.

Минимизация, оптимизация и планирование НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ!

1. Общие принципы налогообложения.

• Связь расходов с наличием / отсутствием деловой цели операции.
• Каких предприятий и каких операций это касается.
  Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.
• Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).

2. Привлечение оборотных средств:

• Беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только.
  Помощь со сроком возврата более 1 года – проблемная операция при проверке!
  Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать.
• Дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам).
  Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода.
• Кредиты / займы. Налоговые последствия получения (в том числе от нерезидентов).
  Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора).
  Порядок расчета налоговой корректировки.
• Кредиты юрлиц и депозиты физлиц.
  Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности.
  Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

3. Договоры комиссии, поручения:

• Ошибки при работе по посредническим схемам, в т.ч. с участием физических лиц – предпринимателей.
• Использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок
  (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

4. Доход от продажи товаров (выполнения работ).

• Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся?
• Какие существуют негативные моменты (в т.ч. связанные с НДС).

5. Операции с необоротными активами (НА):

• Ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов.
• Бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете.
  Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок?
  Как отразить стоимость такого объекта в учете?
• Бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов.
  Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы?
• Увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом.
• Продажа необоротных активов (в т.ч. по минимальным ценам).
  Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ).
  Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
• Ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС.
  Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

6. Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

• Приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов.
  Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки.
  Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях.
  Изменения в классификации операций в качестве контролируемых.
• Переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю).
  Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»?
• Продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту.
  Необходимые и желательные оговорки в договорах.
  Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как корректно сделать.
  Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров.
• Какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен?
  Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект).
  Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита.
• Проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях.
  Что это: безграничные расходы или «головная боль».
  Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий.
• Уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бух. стандартов с увеличением налоговых расходов.
  При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС.

7. Экспорт товаров и услуг.

• С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать?
  Новые налоговые корректировки.
  Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли.

8. Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

• Расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль.
• Как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

9. Операции с задолженностями (Сомнительными, Безнадежными, Прощенными):

• Определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга.
• Доход от списания кредиторской задолженности.
  Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль.
• Резерв сомнительных долгов.
  Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах.
  Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы.
• Прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

Анализ законных методов, направленных на оптимизацию НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).

1. База налогообложения при поставке:

• Готовой продукции (работ, услуг).
  Как производителю обосновать обычные цены?
  Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в т.ч. в рекламных целях).
• Покупных товаров.
  Что считать ценой приобретения?
  Возможности уменьшения цены приобретения в учете.
• Необоротных активов.
  Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.

2. Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

• Что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая.
  Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек».
  Как правильно предприятию составить внутренние документы.
• В каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
• Если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать?
  Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

3. Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов и сохранения налогового кредита по НДС:

• Какие нормативные документы следует использовать.
• Какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда.
• Документальное оформление.

4. Корректировки НДС при списании задолженности:

• В каких случаях этого можно не делать?
• Если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести.
  Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

5. Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС:

• Насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций.
• Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

6. Услуги с нерезидентами.

• Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.
• Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование...
• Статус и место регистрации заказчика.
• Изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами.
  На что стоит обратить внимание.

7. Необлагаемые выплаты (в т.ч. штрафы). Использование для оптимизации налогов.
8. Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора.

• Хранение. Давальческая переработка. Товарный кредит.

9. Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий.

РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК). Нові зніни 2020! Практичні поради.

1. Система блокування податкових накладних (ПН/РК).

• Нові зміни 2020!
• Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
• Аналіз нових критеріїв. Зміни в порядку блокування. Подання документів і робота комісії. Питання реєстрації зупинених ПН.

2. Загальні положення блокування ПН/РК.

• В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
• Критерії, за якими блокуються ПН/РК та необхідність дотримання всіх передбачених умов.
• Причини блокування ПН/РК. Практика 2019р. та 2020р.

3. Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку (розгляд на основі конкретних справ).

• Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
  Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
• Формування позовних вимог: положення ПКУ, вимоги КАСУ, вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання судового рішення.

4. До чого треба бути готовими постачальникам?

• Рекомендації для роботи з контрагентами.
• Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій податковій накладній?
• Як підтвердити/спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій податковій накладній?
• Способи як запобігти блокуванню податкових накладних через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.

5. Затвердження критеріїв ризиковості листом ДФС – незаконне?

• Актуальна судова практика щодо визнання критеріїв блокування незаконними, зобов’язання відкликати лист,
  вплив судових рішень на функціонування системи.

6. Що принесуть судові баталії?

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ.

1. Неперсонифицированные доходы физлиц.

• Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы?
• Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов

2. Подарки физлицам.

• Кому, какие, сколько?
• Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.

3. Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.).

• Как альтернатива подаркам и медицинской страховки.
• Условия освобождения от налогообложения.

4. Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки.

• Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.

5. Уменьшение рабочего времени и заработной платы.

• Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?

6. Благотворительная помощь (целевая и нецелевая):

• Кому и в какой сумме выплачивается?
• Название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС.
• Как правильно составить первичные документы.

7. Использование имущества физлица:

• Выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант).
• Юридическое оформление, сумма, расходы (в т.ч. связанные с обслуживанием имущества).
• Ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ».

1. С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие.

• Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски, если выявляются «отклонения».

2. Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом.

• Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы.

3. Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
4. «Рисковые» операции.

• Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых».
• Практика проверок.
• Основные претензии со стороны налоговых органов.

5. Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями.

• Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям.

6. Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога.

ДОГОВОРНЫЕ КОНСТРУКЦИИ.

1. Внешнеэкономические договоры.

• Налоговые риски, которые могут возникать при заключении и исполнении договоров поставки во внешнеэкономических отношениях.
• Угрозы при предоставлении скидок и бонусов.
• Осторожность при выборе контрагентов.
• Использование договоров комиссии.

2. Договоры аренды. На что обратить внимание для минимизации налоговых рисков.

3. Уступка прав требования, перевод долга и факторинг. Угроза переквалификации договоров и налоговые риски.

4. Виплата дивідендів. Податкові ризики.

• Курсові різниці при виплаті нерезидентам. Різні варіанти виплати під різні ставки. Можливості податкового планування.

5. Договір про надання послуг (у т.ч. консультаційних, маркетингових, інжинірингу, інформатизації).

• Вимоги до оформлення консультаційних послуг. Нюанси укладення і виконання. Платність послуг.
• Отримання послуг від нерезидентів - можливі варіанти.
• Маркетингові послуги - позиція ДФС.

6. Договір доручення, комісії. Агентський договір. Комерційне посередництво.

• Оподаткування вигоди.
• Як комісіонеру (повіреному) не стати постійним представництвом нерезидента?
• Комерційний представник. Комісійна винагорода, витрати комісіонера. Субкомісія.
• Нове в правилах односторонньої відмови від комісійного доручення.