МІНІМІЗАЦІЯ, ОПТИМІЗАЦІЯ, ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКІВ
ЗАКОННИМИ СПОСОБАМИ 2025!

Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ!

• Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки.
  - Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці!
  Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.
  - Фін. допомога від підприємців-платників єдиного податку.
  Чим ця операція «не подобається» податківцям. Варіанти уникнення небезпек.
  - Фін. допомога, надана фізичним особам (строки, умови повернення, особливості списання / прощення боргу).
• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Зміни ПКУ.
  - Податкові витрати - як уникнути втрати  тому, хто надає допомогу.
• Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
  - Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги.
  - Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів / витрат, а ні ПДВ).
  - В яких випадках податково вигідно застосовувати такі операції.
  - Як правильно сформулювати умови договорів, аби уникнути нарахування ПДВ.
• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
  - Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
  - Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.
• «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
  Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.

2. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам в тому числі:
- Неприбутковим організаціям;
- ЗСУ, Військовим формуванням, бюджетним медичним закладам тощо;
- Підприємцям та юр. особам, що в свою чергу допомагають армії.
- Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?

• Операції з безоплатної передачі товарів/послуг, які не вимагають нарахування ПДВ (реклама, маркетингове просування тощо).
  Як правильно оформити документи.
• Безоплатне надання товарів, послуг в межах «військової допомоги».
• Подарунки фізичним особам.
  Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

3. Операції з необоротними активами (НА):

• «Легалізація» необоротних активів.
  Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок?
  Як відобразити такі об’єкти в обліку
• Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів.
  Як дооцінка може бути пов’язана з «прибутковими коригуваннями» в деяких операціях з нерезидентами?
  Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
• Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).
  Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
  Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?
  Чи існують альтернативи дороговартісній оцінці?
• Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
  В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій.
  Документальне оформлення. Оподаткування.

4. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
• Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента.
  Необхідні та бажані застереження в договорах.
  Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
  Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи.
  Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
  Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
  Які існують альтернативні варіанти?

• Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
  Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік.
  Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Дохід від списання кредиторської заборгованості.
  - Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
  - Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
• Валютна заборгованість перед нерезидентом.
  Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць. 

6. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).

• Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
• Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ).

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).

7. База оподаткування під час поставки:

• Готової продукції (робіт, послуг).
  Як виробнику довести звичайні ціни?
• Придбання товарів.
  Що вважати ціною придбання?
  Можливості зменшення ціни придбання в обліку.
• Необоротні активи.
  Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається.

• Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
• Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
• Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.
• На що слід звернути увагу.

9. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів / зобов'язань без податкових наслідків.

• Підвищена увага податківців до таких операцій: в чому вона полягає та на яких підставах.

ЗАРПЛАТНІ ПОДАТКИ. Оподаткування виплат фізичним особам.
Оптимізація ПДФО. Операції, що допоможуть зекономити на ПДФО.

10. Неперсоніфіковані доходи фізосіб.

• Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи?

11. Допомога на лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.).

• Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
• Умови звільнення від оподаткування.

12. Благодійна допомога (цільова та нецільова):

• Кому і в якій сумі виплачується?
• Найменування платежу як захист ненарахування податків.
• Як правильно скласти первинні документи.

13. Як підприємству законно уникнути «мобілізаційного обліку» працівників.

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ.

14. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство.

• Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».

15. Регулярні господарські відносини з підприємцями.

• Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

16. Відповіді на запитання.

ПОДАТКОВІ ВИКЛИКИ  в 2025 році.
Розблокування ПН. Включення до переліку ризикових. Нереєстрація ПН контрагентами.

ОСКАРЖЕННЯ РІШЕНЬ ПРО ВІДМОВУ В РЕЄСТРАЦІЇ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН).

1. Чому блокуються податкові накладні (ПН) і як знизити ймовірність блокування:

• Алгоритм реєстрації / зупинення реєстрації податкової накладної;
• Таблиця даних платника ПДВ: коли і кому потрібно подавати, як подати та на що звернути особливу увагу.
• Позитивна податкова історія платника податків: як визначається і чи можна покращити.
• Перевірка ризиковості контрагента: практичні поради.
• Ризиковість господарської операції. На що звертає увагу ДПС.

2. Зупинення реєстрації податкової накладної (ПН):

• Квитанція №2: на що звернути увагу платнику податків.
• Строки надання пояснень і що робити, якщо вони пропущені.
• Надання пояснень та копій документів як найважливіший етап у розблокуванні реєстрації ПН.
• Структура та зміст якісних пояснень: що потрібно пояснити і що хочуть бачити податківці.
• Копії яких документів надавати до пояснень.
• Різниця при підготовці пояснень та пакету документів до податкової накладної, складеної за договорами підряду, поставки, надання послуг.
• Додаткові пояснення: як підготувати та що потрібно надати.
• Чи можна надавати пояснення та копії документів до виключення платника податків з переліку ризикових.

3. Оскарження відмови в реєстрації ПН:

• Наслідки не вчинення дій по розблокуванню ПН.
• Що доцільніше - подавати скаргу чи одразу звертатися до суду.
• Адміністративне оскарження. Особливості подання скарги, строки для її подання та розгляду.
• Судове оскарження. Особливості подання позову. Чи можна до нього додавати документи, які не надавалися ДПС на етапі надання пояснень чи адміністратвиного оскарження.

ВИКЛЮЧЕННЯ З ПЕРЕЛІКУ РИЗИКОВИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ.
Причини віднесення до переліку ризикових. Наслідки ризиковості.

4. Причини віднесення до переліку ризикових платників податків.
5. Наслідки ризиковості.
6. Як дізнатися про включення до переліку ризикових платників податків.
7. Причини включення до переліку ризикових не відомі чи не зрозумілі. Що робити?
8. Подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податків критеріям ризиковості. На що звернути увагу.
10. Подача скарги на рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості.
11. Можливість судового оскарження рішення про відповідність критеріям ризиковості.
12. Автоматична реєстрація ПН у разі виключення платника з переліку ризикових.
13. Автоматичне виключення з переліку ризикових у разі зняття ризиковості з контрагента.

КОНТРАГЕНТ НЕ РЕЄСТРУЄ ПН. Як компенсувати втрачений податковий кредит (ПК).

14. Засоби впливу на недобросовісного контрагента.
15. Чи можна застрахуватися від бездіяльності контрагента, який не реєструє податкову накладну.
16. Договірні умови компенсації втраченого податкового кредиту та найпоширеніші помилки їх формулювання.
17. Стягнення втраченого ПК через суд: коли виникає право на звернення до суду.
19. Позовні вимоги - за яких умов та як правильно сформулювати.
20. Відповіді на запитання.