МІНІМІЗАЦІЯ, ОПТИМІЗАЦІЯ, ПЛАНУВАННЯ ПОДАТКІВ 2023!
ЗАКОННИМИ СПОСОБАМИ

1. ПОДАТКОВА РЕФОРМА + ВОЄННІ ЗМІНИ 2022/2023 років: що відбулося та чого чекати?

• Кардинальні зміни, пов’язані з ПДВ, податком на Прибуток, ЄСВ, акцизом, Єдиним податком, нерезидентами, адмініструванням...
• Вплив на схеми та моделі планування та мінімізації податків! Як вплинуть на бізнес, які небезпеки?

2. Податкові можливості ПКУ. Планування, оптимізація та мінімізація.

Мінімізація, оптимізація та планування ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК та ПДВ!

• Безвідсоткова фінансова допомога від засновників і не тільки.
  Допомога з терміном повернення більше 1 року - проблематична операція при перевірці!
• Дисконтування та відображення доходу за довгостроковими кредитами (відсотковими позиками).
  Як уникнути дисконтування, використовуючи умови договору.
• Кредити юридичних осіб та депозити фізичних осіб.
  Як через поруку або відступлення права вимоги (передачі боргу) закрити борги.
  Оподаткування операцій. Потенційна небезпека виникнення ПДФО та військового збору.
• Операції з надання/отримання забезпечень та гарантій (а ні доходів/витрат, а ні ПДВ).
  Як правильно сформулювати умови договорів
• Штрафні санкції (неустойка, пеня, відшкодування шкоди) в обліку.
  Дата визнання доходів/витрат в періоді отримання/сплати коштів.
  Як необхідно формулювати виплату аби уникнути податкових зобов’язань з ПДВ.
• «Заміна» передоплати на поворотну/безповоротну фінансову допомогу.
  Яке «підводне каміння» існує в частині ПДВ. Аналіз останніх роз’яснень податківців.

4. Безоплатне надання коштів, товарів, послуг різним особам в тому числі:
- Неприбутковим організаціям;
- ЗСУ, Військовим формуванням, бюджетним медичним закладам тощо;
- Підприємцям та юрособам, що в свою чергу допомагають армії.
- Які існують податкові пільги та за яких умов можна на них розраховувати?

• Безповоротна фінансова допомога між платниками податків – пов’язаними особами. Останні зміни ПКУ.
  Як уникнути втрати податкових витрат тому, хто надає допомогу
• Подарунки фізичним особам. Як правильно розрахувати базу для ПДФО і військового збору, щоб з бюджету були сплачені правильні суми, а фізична особа фінансово не постраждала.
• Як вигідніше здійснювати благодійні витрати неприбутковим організаціям, якщо компанія не має оподатковуваного прибутку?

5. Дохід від продажу товарів (виконання робіт).

• Можливість відобразити дохід із певною відстрочкою закладена у бухгалтерських стандартах. Скористаємось?
• Які існують негативні моменти (зокрема пов'язані з ПДВ).

6. Договори Комісії, Доручення:

• Помилки під час роботи за посередницькими схемами, зокрема. за участю фізичних осіб – підприємців.
• Використання посередницьких договорів з метою запобігання податковим коригуванням
  (зменшення обороту за доходами, збереження статусу «маленького» підприємства, відстрочка у часі моменту визнання доходу).

7. Операції з необоротними активами (НА):

• Безоплатні необоротні активи.
  Що вигідніше «знайти» об'єкт або отримати в подарунок? Як відобразити такі об’єкти в обліку
• Бухгалтерська дооцінка основних засобів як механізм збільшення чистих активів.
  Для яких підприємств дооцінка може збільшити податкові витрати?
• Продаж необоротних активів (в тому числі за мінімальними цінами).
  Що бажано зробити перед продажем, щоб заощадити на податках (прибуток, ПДВ, ПДФО).
  Коли і для чого бажано проводити оцінку майна?
• Ліквідація чи Списання необоротних активів «з користю» для витрат та ПДВ.
  В чому різниця і як це може вплинути на облік? Документальне оформлення ліквідації.
  Списання майна (як необоротних активів, так і товарів, продукції тощо), зруйнованого внаслідок бойових дій. Документальне оформлення. Оподаткування.

8. Операції з запасами (товарами, сировиною, матеріалами):

• Перейменування товару (як на етапі придбання, так і на стадії продажу покупцеві).
• Продаж товарів з «прив'язкою» ціни до валютного еквівалента.
  Необхідні та бажані застереження в договорах.
  Зміна доходів/витрат та перерахунок податкових зобов'язань/податкового кредиту з ПДВ: в які періоди і як правильно робити.
  Проблеми перерахунку ціни під час дії воєнного стану та неможливості реєструвати ПДВ-документи. Аналіз різних варіантів відображення покупцем коригування ціни  придбаних товарів.
• Яка є альтернатива складному механізму перерахунку цін?
  Аналіз договорів товарного кредиту (юридичний та бухгалтерсько-податковий аспект).
  Позитивні та негативні сторони договору товарного кредиту.
• Уцінка невикористаних і списання зіпсованих товарів:
  Виконання вимог бухгалтерських стандартів зі збільшенням податкових витрат.
  Чи вигідно проводити уцінку, якщо товари пошкоджено під час війни?
  Які існують альтернативні варіанти?

• Заборгованості, що неможливо погасити внаслідок воєнних дій.
  Чи є вони сумнівними, чи треба створювати резерв, як оформити документи?
• Дохід від списання кредиторської заборгованості.
• Визначення моменту списання боргів. Як можна відстрочити списання боргів?
• Коригування ПДВ. Коли воно необхідне, і як це правильно зробити
• Прощення боргу власником компанії: бухгалтерські особливості, які безпосередньо впливають на податковий облік. Особливості прощення боргу за процентними позиками.
• Валютна заборгованість перед нерезидентом. Як законно можна уникнути розрахунку курсових різниць.
• Дебіторська заборгованість нерезидента, яку неможливо погасити. Які можливі варіанти уникнути нарахування штрафної санкції (пені)?

Аналіз законних методів, направлених на оптимізацію ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ).

10. База оподаткування під час поставки:

• Готової продукції (робіт, послуг).
  Як виробнику довести звичайні ціни?
• Придбання товарів.
  Що вважати ціною придбання?
  Можливості зменшення ціни придбання в обліку.
• Необоротні активи.
  Як законно зменшити базу оподаткування - залишкову вартість об'єкта, що продається.

• У яких випадках цього можна не робити?
• Якщо все ж таки ПДВ підлягає коригуванню, то як його провести.

12. Послуги із нерезидентами.

• Вплив місця постачання послуг на оптимізацію ПДВ.
• Нюанси для реклами, інжинірингу, консультаційних послуг, міжнародні транспортні перевезення та експедирування.
• Зміна законодавства щодо визначення місця поставки посередницьких послуг з нерезидентами.
• На що слід звернути увагу.

13. Реорганізація підприємств як спосіб «позбутися» активів/зобов'язань без податкових наслідків.

• Чому податківці приділяють таким операціям підвищену увагу.

14. Неперсоніфіковані доходи фізосіб.

• Що можна виплачувати без оподаткування. Як правильно оформити документи?

15. Допомога на санаторно-курортне лікування (медичне обслуговування, медикаменти та ін.).

• Як альтернатива подарункам та медичному страхуванню.
• Умови звільнення від оподаткування.

16. Витрати на відрядження (добові) замість заробітної плати торгових представників та інших співробітників, робота яких передбачає поїздки.

• Чим вигідніше оформлення відрядження, документальне оформлення.

• Кому і в якій сумі виплачується?
• Найменування платежу як захист ненарахування податків.
• Як правильно скласти первинні документи.

18. Користування майном фізичної особи:

• Сплата орендної плати або компенсації (як вибрати найкращий варіант).
• Юридичне оформлення, сума, витрати (в тому числі пов'язані з утриманням майна).
• Позичка (безкоштовне користування): плюси і мінуси, законодавча база, оподаткування.

ВЗАЄМОВІДНОСИНИ З ПЛАТНИКАМИ ЄДИНОГО ПОДАТКУ (в т.ч. на Спецрежимі).
Скасування ЄП 2% до 1.07.2023 року.

19. З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство.

• Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «невідповідностей».

20. Відносини з підприємцями, які діють як «посередник» між компанією та нерезидентом.

• Законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.

21. Регулярні господарські відносини з підприємцями.

• Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

22. Спец. режим. Покупець чи постачальник є платниками на спец. режимі.

• Що треба враховувати в частині ПДВ (проблеми з коригуванням, відсутність податкового кредиту та інш.).

23. «Ризикові» операції.

• Які операції із платниками єдиного податку можна віднести до категорії «ризикових».
  Практика перевірок
  Основні претензії із боку податкових органів.

24.  Аналізуємо особливості роботи на спецрежимі:

• Продаж основних засобів. Визначення бази для ЄП, використання засновниками отриманих коштів
• Нарахування «умовних» податкових зобов’язань з ПДВ при поверненні на загальну систему оподаткування. На що саме треба буде нарахувати та коли.