ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

1. КЛАСИФІКАЦІЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ЗА ГРУПАМИ

• Приклади класифікації в роз’ясненнях контролерів (комп’ютери, міні АТС, асфальтне покриття, сонячні панелі, генератори тощо).
• Що буде за облік ОЗ не у тій групі, що потрібно.
• Інвентарні номери – чи треба їх присвоювати ОЗ та як.
• Для ноутбуку встановили строк до року – можна обліковувати на 22 (цікаве рішення суду).
• Сонячні панелі – окремий об’єкт ОЗ чи поліпшення (судові спори з ДПС). МНМА як група ОЗ: особливості та відмінності.

2. ПЕРВІСНА ВАРТІСТЬ: ТИПОВІ ПОМИЛКИ

• Чим відрізняється формування первісної вартості у разі придбання (у т.ч. за інвалюту), внеску у статутний капітал, безоплатному отриманні, придбанні за кошти грану.(цільового фінансування), виявленні під час інвентаризації.
• Коли проценти можуть збільшувати первісну вартість ОЗ (хто капіталізує?).
• Комісія за обслуговування кредиту – капіталізація (судове рішення).
• Які витрати на страхування включаються до первісної вартості? ОЗ на зберіганні – які це витрати.

3. СТРОК КОРИСНОГО ВИКОРИСТАННЯ

• Хто його встановлює? Чи обов’язково закріплювати його окремим наказом? Як подовжити.
• Чи можна і у бухобліку використовувати мінімально допустимі строки з ПКУ. Як правильно прописати – рекомендації на основі судової практики.
• Чи треба на кінець року переглядати (змінювати) строк корисного використання – нові правила та їх практичне застосування.
• Чи можна посеред року змінити строк корисного використання та як це оформити.
• Чи треба переобчислювати амортизацію у разі зміни строку корисного використання ОЗ.
• Чи подовжувати строк корисного використання на ОЗ, які повністю замортизовані, але ще використовуються.
• Чи треба встановлювати строк корисного використання для МНМА? Податкові ризики.

4. ЛІКВІДАЦІЙНА ВАРТІСТЬ

• Чи обов’язково її встановлювати? Які наслідки нульової ліквідаційної вартості? Як її обґрунтувати? Ризики + судова практика.
• Чи встановлювати ліквідаційну вартість для МНМА.
• Чи треба у кінці року переглядати ліквідаційну вартість.
• Чи перераховувати амортизацію при зміні ліквідаційної вартості? Приклади.

5. АМОРТИЗАЦІЯ

• Методи амортизація та їх вибір.
• Інвестнерухомість: особливості.
• Чи можна для окремих об’єктів ОЗ використовувати інший метод, ніж для групи.
• У яких випадках призупиняється амортизація.
• Як оформити введення в експлуатацію ОЗ.
• Правила амортизації.
• Чи можна амортизувати ОЗ під час простою, тимчасового невикористання.
• Зміна методу амортизації.
• Амортизаційна різниця у податку на прибуток: хто застосовує.
• Правила податкової амортизації.
• Прискорена амортизація – за якими об’єктами можлива.
• Чи є різниці за амортизацією МНМА: позиція ДПС та судова практика.
• Різниці за негоспдіяльними основними засобами.
• Чи амортизувати ОЗ, які на ТОТ, передані ЗСУ.
• Чи можна амортизувати генератор, якщо ПММ для нього ще не купувалося.

6. КОНСЕРВАЦІЯ ОЗ

• Що таке консервація.
• Як оформляється і коли доречно вдаватися до консервації ОЗ.
• Чи можна законсервувати генератор і раз на місяць заправляти та вмикати як техобслуговування.

7. ПЕРЕОЦІНКА ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Переоцінка: право чи обов’язок.
• Чи треба обов’язково дооцінювати ОЗ з залишковою вартістю 0 грн (повністю замортизовані ОЗ).
• Правила переоцінки ОЗ та бухоблік. Податкові наслідки.
• У чому відмінність переоцінки та зменшення / відновлення корисності.
• Чи є різниці з податку на прибуток.
• Позиція ДПС щодо повністю замортизованих ОЗ.
• Переоцінка ОЗ і єдиний податок.

8. РЕМОНТ І ПОЛІПШЕННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Як розмежувати технічне обслуговування, ремонт (поточний, капітальний) і поліпшення основних засобів
• Чим відрізняється їх облік
• Чи можна амортизувати основні засоби під час ремонту / поліпшення
• Капітальний ремонт – витрати чи таки капіталізація? Судова практика

9. ПРОДАЖ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Бухгалтерський облік.
• Наслідки продажу основних засобів в податку на прибуток: використання різниць.
• ПДВ при продажу, мінімальна база оподаткування ПДВ.
• Чи можна продати основний засіб за символічною ціною.
• Чи можна уцінити ОЗ уже як запас на субрахунку 286 і як це вплине на базу оподаткування ПДВ.
• Продаж ОЗ зі знижкою фізособі (нижче балансової вартості зокрема) – чи є ризик ПДФО та військового збору.

10. БЕЗОПЛАТНА ПЕРЕДАЧА ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Бухоблік.
• Податок на прибуток – різниці.
• ПДВ.
• Передання ОЗ на потреби оборони – особливості.

11. ЛІКВІДАЦІЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Оформлення ліквідації.
• Наслідки у бухобліку та податку на прибуток.
• Як уникнути нарахування ПДВ при ліквідації ОЗ – узагальнююча консультація.
• Продаж металобрухту отриманого від ліквідації – особливості продажу та пільги з ПДВ.
• ОЗ знищено в результаті збройної агресії рф – чи є спеціальні правила обліку та списання (як підтвердити документально).
• Якщо ОЗ ліквідовано, але не утилізовано – чи є ризики.
• Чи списувати з балансу повністю замортизовані ОЗ (залишкова 0 грн).
• Часткова ліквідація ОЗ.
• Чи є особливості ліквідації ОЗ, які знищено в результаті збройної агресії рф.
• Особливості ліквідації МНМА – чому не вигідно застосовувати метод 50% / 50% якщо підприємство-платник ПДВ.

ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.