17 червня, КИЇВ
+ on-line ВЕБІНАР

Реєстрація:
(044) 537-70-10

ПРЕДСТАВНИЦТВА ІНОЗЕМНИХ КОМПАНІЙ
Визнання "Постійними представництвами".
Кінець бізнесу некомерційних представництв?!
Ризики при роботі з ними - 30% коригування, звіт ТЦУ (без експорту).

ПЛАНУВАННЯ. ПОДАТКИ. СХЕМИ. Нові виклики та загрози!  АЛГОРИТМ ВИЖИВАННЯ.

• Зміни. Загроза визнання "постійними представництвами". За "сукупністю взаємодоповнюючих функцій".
Некомерційні (неПП). Як не втратити пільговий статус? Постійні представництва (ПП).
Відокремлені підрозділи нерезидентів в Україні.
• Стратегії захисту. Представництва у "червоній зоні".
• Податкові зміни. Скасування "єдиного податку". Трансферне ціноутворення (ТЦУ). Податок на прибуток. ПДВ.
• Постановка на облік. Подання звітності і сплата податків. Коефіцієнт 0,7?
• Податкові «ПП-перевірки». З 01.07.2021 - офіційний «фас» на перевірки нерезидентів із ПП!
Процедура перевірок. План аудиту. На що Податкова звертає увагу? Помилки / вузькі місця. Стратегії оскарження.
• Альтернативні варіанти представництва інтересів.

ТЦУ та ПРЕДСТАВНИЦТВА. ТЦУ та оподаткування прибутку ПП. Принцип «витягнутої руки». 
Незалежні зіставні компанії. Методи ТЦУ. Цільове фінансування.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Кузнечикова Елена

Адвокат. Управляющий партнер Юридической компании «LAW GUIDE».
Практикует с 1999 года. ВЭД, инвестиционный консалтинг, налоговое планирование и защита активов, разрешение споров с гос. органами и споров между субъектами хозяйствования.
Специализируется на вопросах построения холдинговых структур, вопросах налогового и корпоративного планирования (включая международное), структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже.
Привлечение финансирования и сохранение конфиденциальности владения активами.
Взаимодействие с украинскими и международными банками. Споры с налоговыми и таможенными органами.
Сертифицированный специалист по управлению активами. Спикер многочисленных семинаров.

Вознюк Олена

Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants" (податкові, аудиторські та юридичні послуги).
Доповідач, консультант та автор семінарів Ділового Клубу по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ),
міжнародному податковому плануванню та структуруванню.

Спеціалізація: трансфертне ціноутворення, податкове структурування інвестицій, структурування M&A,
реструктуризація бизнесу, інвестиційні можливості та бізнес стратегії.
15 років досвіду та практики в індустріях (фарма, FMCG, енергетика и нефта&газ, нерухомість).
Досвід роботи: провідні міжнародні юридичні та аудиторські фірми.
Протягом 2014-2016 президент українського підрозділу МІЖНАРОДНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ АСОЦІАЦІЇ (IFA).

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

БЛОК 1. ЧЕРВОНІ ПРАПОРИ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТІВ ІЗ УКРАЇНСЬКИМИ ПРЕДСТАВНИЦТВАМИ.

1.1. ВІДОКРЕМЛЕНІ ПІДРОЗДІЛИ НЕРЕЗИДЕНТІВ В УКРАЇНІ.
1. Які розрізняють форми відокремлених підрозділів нерезидентів?
2. Розмежування - як розрізняти критерії допоміжного й підготовчого характеру?

• Некомерційних (неПП)
• Постійних представництв (ПП)

3. Коли фактично може існувати ПП нерезидента в Україні (незалежно від його реєстрації):

• Персонал, агенти-посередники, ефективний орган управління (директор чи бенефіціар із довіреністю) тощо?

4. Нові правила для посередників із незалежним статусом.
5. Які сектори під найбільшим ризиком визнання ПП:

• Агротрейдинг.
• Інші дистрибуційні центри.
• IT.
• Фармацевтика.
• Управління активами.
• Складське зберігання.

6. Порівняння визначення ПП у:

• ПКУ (закон №466);
• Модельна конвенція ОЕСР/ООН.

7. В яких випадках можна втратити пільговий статус не ПП?
8. Як перевірити діяльність нерезидента на «традиційні» ризики ПП. Як їх мінімізувати?
9. Колізія критеріїв:

• КІК vs ПП vs перетворення нерезидентної компанії в резидента України – як розмежовувати й чи можна мінімізувати ризики?

1.2. ПОСТАНОВКА НА ОБЛІК НЕРЕЗИДЕНТІВ З ВІДОКРЕМЛЕНИМИ ПІДРОЗДІЛАМИ В УКРАЇНІ:
1. Практика - як складається?
2. Чи реєструвати нерезидентів і некомерційними представництвами без ПП?
3. Чи треба ставити на податковий облік:

• Окремо нерезидента;
• Окремо його ПП;
• Окремо його некомерційне представництво?

4. Який дедлайн у 2021р. постановки на облік головного офісу нерезидентів із відокремленими підрозділами.

• Які санкції за порушення?

5. Постановка на облік нерезидента за наслідками:

• Відкриття українського банківського рахунку.
• Купівлі нерухомості.
• Придбання інвестиційних активів у формі акцій чи корпоративних прав нерезидентних структур із складовою у вигляді української нерухомості.

6. Що доцільніше?

• Реєструватись в Україні на ставати на податковий облік як ПП.
• Чи як самостійне українське ТОВ?

1.3. ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ І СПЛАТА ПОДАТКІВ НЕРЕЗИДЕНТАМИ Й ЇХ ПРЕДСТАВНИЦТВАМИ:
1. Хто буде платником податків:

• ПП
• Чи нерезидент?

2. MLI і особливості застосування конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КУПО) у разі ПП.
3. ПП як податковий агент податку на репатріацію нерезидента.
4. Хто подає звітність?

• Яким способом звітувати за результатами 2020?

5. Коефіцієнту 0,7 - чи можливе в обліку застосування?
6. Зміни в ТЦУ ПП.

• Донарахування для нерезів без сабстанс.

1.4. ПОДАТКОВІ «ПП-ПЕРЕВІРКИ».
1. Процедура перевірок ПП.
2. На що зазвичай звертає увагу податковий орган?
3. Якого алгоритму під час перевірки ПП бажано дотримуватись в частині надання документів та пояснень?
4. Стратегії оскарження результатів перевірок.
5. З 01.07.2021 - офіційний «фас» на перевірки нерезидентів із ПП.

1.5. УКРАЇНСЬКА ПРАВОЗАСТОСОВНА ПРАКТИКА АБО «IN VINO CERTATIO VERITAS»
1. Офіційна фіскальна позиція з питань ПП.

• Роз’яснення ДПС.

2. Аналіз нової судової практики по визнанню ПП.
3. Надаєте послуги або реалізуєте товари представництву нерезидента?

• Якщо країна - реєстрації або ОПФ нерезидента в "ризикових" переліках Кабміну - будьте готові: 
  / подавати звіт про КО;
  / робити 30% коригування!
  Навіть якщо ви нічого не експортуєте за кордон!
• ДПС у ІПК від 11.11.2020 № 4664/ІПК/99-00-05-05-02-06

Блок №2. ТЦУ та ПРЕДСТАВНИЦТВА.
2.1. Постійні представництва в Україні:

• Визначення постійних представництв.
• Види постійних представництв.
• Умови за яких представництва не є постійними.

2.2. Облік господарської діяльності постійних представництв.
2.3. Застосування методів ТЦУ та особливості оподаткування прибутку постійних представництв:

• Визначення прибутку ПП відповідно до принципу «витягнутої руки».
• Економічний аналіз цільового фінансування на предмет його відповідності принципу «витягнутої руки».
• Заповнення та подання Податкової декларації.

2.4. Підтвердження відповідності оподатковуваного прибутку ПП принципу "витягнутої руки":

• Зіставлення з прибутком аналогічного непов’язаного підприємства.

2.5. Застосування методу чистого прибутку:

• Пошук незалежних зіставних компаній.

2.6. Цільове фінансування: особливості визначення обсягу для трансфертного ціноутворення.

• Побудова ринкового діапазону.

2.7. Звіт про контрольовані операції.

• Нюанси заповнення постійними представництвами.

Відповіді на індивідуальні запитання!

Всі питання розглядаються з врахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь направляйте на e-mail: km@dk.ua для глибокого вивчення спікером!

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38 (044) 537-70-10 (багатоканальний),   235.77.80
(067) 506 80 61,  (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua