ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Самарченко О.Р.:  25 січня, 3 та 9 лютого
Мілон-Козлова М.Є.: 24 та 27 січня, 3 лютого

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ / ВЕБІНАРУ:

ЗМІНИ 2022! Закон №1914 (Проект №5600).

1. Податок на прибуток. Обмеження щодо податкових витрат в частині:

• Перенесення збитків минулих років;
• Наданої безповоротної фінансової допомоги (безоплатних товарів/послуг);
• Створення резерву сумнівних боргів.

2. Податок на додану вартість.

• Обмеження щодо строків:
  / Реєстрації розрахунків коригування до податкової накладної;
  / Отримання податкового кредиту за зареєстрованою але не врахованою податковою накладною. Перехідні положення для «застарілих» податкових накладних
• Нарахування податкових зобов’язань з використанням «коефіцієнту розподілення».
  Розширення переліку операцій, коли таке нарахування повинно використовуватись.
• Перевірки бюджетного відшкодування.
• Подовження деяких особливих правил оподаткування (звільнення, касовий метод).

3. ПДФО

• Добровільне щорічне декларування доходів задля отримання податкової знижки.
  На які витрати можливо отримати повернення ПДФО з бюджету.
• Розрахунок податку при продажу нерухомого майна. Для кого та що змінилось?

4. Мінімальне податкове зобов’язання.

• Кого стосується, сутність платежу, порядок розрахунку.

 

РІЧНА ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ.

5. Виправлення «бухгалтерських» помилок та їх вплив на оподаткування податком на прибуток

• Загальні правила виправлення помилок, передбачені стандартами бухгалтерського обліку
• У яких випадках необхідно або бажано виправити декларацію з податку на прибуток

6. Відображення господарських операцій при «запізненні» первинних документів:

• Використання забезпечення майбутніх витрат. Як правильно сформулювати та нарахувати забезпечення? Які документи потрібно оформити для підтвердження операцій? Позиція Мінфіну в цьому питанні;
• Відображення запізнілих документів у поточному періоді. Коли це можна зробити без будь-яких помилок? Приклади, ситуації;
• Можливість законного «перенесення» дати визнання витрат з одного періоду на інший.

7. Інвентаризація - як обов'язкова процедура при підготовці до річної звітності.
Відображення в обліку результатів інвентаризації:

• Інвентаризація: надлишок, нестачі, пересортиця. Можливі варіанти обліково-фактичних розбіжностей. Як відобразити такі невідповідності в обліку. Податкові наслідки, включаючи ПДВ, ПДФО, військовий збір
• Інвентаризація необоротних активів (НА). Як визначити вартість надлишкових активів
• Інвентаризація капітальних інвестицій. Особливості відображення в обліку списання капінвестицій, які не визнаються активами
• Інвентаризація розрахунків з контрагентами. Що потрібно враховувати в 2021 році щодо критерію безнадійності. Відображення в обліку суми резерву сумнівних боргів та списаної дебіторської/кредиторської заборгованості. «Пошук» довгострокових боргів.
• Інвентаризація інших активів/зобов'язань, включаючи майбутні витрати/доходи, розрахунки з бюджетом, борги з підзвітними особами тощо.

 

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК.
8. «Інвентаризація» бухгалтерського доходу з метою коректного розрахунку об'єкта оподаткування:

• Дата визнання доходу при продажу товарів, послуг
• Відображення доходів на підставі непідписаних контрагентом актів виконаних робіт, наданих послуг
• Визнання доходу в різних операціях (отримання штрафів, продаж валюти і т.д.)

9. Заповнення додатка про податкові різниці. Аналіз корегувань, в тому числі:

• В операціях з необоротними активами (продаж, ліквідація, переоцінка).  
• При нарахуванні резервів та забезпечень
• При придбанні товарів (послуг, необоротних активів у нерезидентів).
  Відображення первісної вартості за ставкою НБУ на дату передачі права власності.
  Як неправильне визначення ставки НБУ може вплинути на розмір оподатковуваного прибутку (числові приклади);
• Відображення в обліку безоплатно отриманих запасів. Особливості з безкоштовним імпортом;
• При придбанні товарів/послуг у неприбуткових організацій
• При продажу товарів (послуг) нерезидентам зі «спеціальним» статусом
• Відсотки, нараховані за кредитами та позиками
• Благодійність. Коригування операцій з окремими неприбутковими організаціями, а також операцій з фізичними особами

10. Принцип податкового обліку операцій, не зазначених у додатку з коригуваннями (як врахувати доходи/витрати в декларації)
11. Відображення в декларації інформації про доходи нерезидентів. Виправлення помилок з податку на репатріацію
12. Операції з необоротними активами:

• Переоцінки в бухгалтерському обліку та зменшення корисності основних засобів. Як ці операції впливають на показники декларації;
• Продаж основних засобів. Коли бажано оцінити об'єкт, що продається.

13. Сумнівні і безнадійні заборгованості:

• Які операції можуть зменшити оподатковуваний прибуток?
• Створення резерву сумнівних боргів. Які підприємства можуть не створювати резерв. Наслідки для тих, хто повиненстворити резерв, але не роблять цього.

 

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: ДОКУМЕНТИ, ОПЕРАЦІЇ, ЗВІТНІСТЬ.

14. Річний перерахунок ПДВ

• Хто і коли має провести перерахунок податкових зобов'язань з ПДВ на кінець року
• Процедура аналізу та перерахунку
• Відображення результатів перерахунку в декларації
• Можливі наслідки в разі не перерахунку
• Вплив щорічного перерахунку на майбутні періоди

15. Аналіз окремих ПДВ-операцій

• «Дешеві» продажі товарів (послуг). Донарахування ПДВ до звичайної ціни (вартості покупки)
• Списання заборгованостей і коригування ПДВ: що і як коригувати?
• Уцінка, списання зіпсованих товарів (готової продукції) та вплив цих операцій на облік ПДВ
• Безкоштовна передача товарів, новорічних та інших подарунків.
• Подарункові сертифікати в обліку продавця і покупця
• Отримання «помилкового» платежу, «залік» сум по різним договорам
• Ліквідація та крадіжка основних засобів. Які документи потрібно мати, щоб не нараховувати податкові зобов'язання
• Аналіз деяких операцій, проведених у зовнішньоекономічній діяльності (включаючи «дешевий» імпорт та експорт, повернення раніше ввезених товарів, безкоштовне надходження товарів від нерезидентів)
• Виправлення помилок у декларації ПДВ.
  Особливості оплати/перерахування недоплат і пені.

 
ПДФО.
16. Щорічний перерахунок як можливість виправлення помилок.
17. Форма № 4ДФ.

• За які помилки і в яких випадках не застосовуються штрафи

18. Відносини з підприємцями.

• Які і коли потрібні підприємницькі документи, первинні документи з «натяком» на трудові відносини, підприємці, зареєстровані на непідконтрольній Україні території.

19. Аналіз оподаткування окремих видів доходів, у т.ч.

• Подарунки працівникам, дітям працівників,
• Виплати на лікування та охорону здоров'я,
• Страхових виплат тощо.

Інші питання.

Всі питання розглядаються з врахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь направляйте на e-mail: km@dk.ua для глибокого вивчення лектором!