30 вересня,
ВЕБІНАР + ЗАЛ
(11.00-16.00)

/ запис 24.07

Реєстрація:
(095) 271-45-90
(067) 506-80-61
     

ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЯ: ВДЕ + СЕС + УЗЕ + Когенерація
Виробництво, власне споживання, продаж
Моделі роботи та Податки

ПДВ та АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК. Специфіка оподаткування
Структура ринку та ПДВ (Виробник, Трейдер, Постачальник, Активний споживач)
Особливості ринкових механізмів

ВІДНОВЛЮВАНІ ДЖЕРЕЛ ЕНЕРГІЇ. КОГЕНЕРАЦІЙНІ УСТАНОВКИ
• Особливості роботи на ринку. Нові положення по ПСО.
• Відновлювані джерела енергії (ВДЕ). Когенераційні установки. Оподаткування електроенергії. ПДВ.

УСТАНОВКИ ДЛЯ ЗБЕРІГАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ (УЗЕ)
• Новели приєднання УЗЕ. Податки - на різних сегментах ринку. Модель «Третя особа – споживач» для УЗЕ.

ПДВ - У СФЕРІ ВИРОБНИЦТВА, ПОСТАЧАННЯ ТА СПОЖИВАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ
• ВДЕ. Структура ринку та ПДВ (Виробник, Трейдер, Постачальник, Активний споживач).
• ПДВ для виробників на ВДЕ. Особливості ПДВ для активного споживача. База оподаткування та ризики.

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК
• Електроенергія - як підакцизний товар. Об’єкт оподаткування: операції з реалізації, власне споживання.
• Контрольно-перевірочна робота. Документальне підтвердження виробництва. Помилки при оформленні документів.

    ⚡ Відновлювані джерела енергії    ⚡ Сонячна енергетика    ⚡ Вітрова енергетика
    ⚡ Когенерація (кваліфікована, некваліфікована)    ⚡ Біопаливо, біоенергетика    ⚡ УЗЕ

ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:

Потопальська Тетяна

Експерт-аналітик з питань оподаткування. Спеціалізація: акцизний податок, ПДВ, податок на прибуток.
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України. 
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування:
   • Державної податкової служби України (ДПС);
   • Міністерства фінансів України;
   • Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,
Спікер семінарів Ділового Клубу. Досвід роботи радником з питань оподаткування. 

Савченко Ольга

Старша партнерка Altelaw&Sempra.

Понад 14 років досвіду, повністю присвячених енергетичному та будівельному праву.
Очолює практику транзакцій у сфері відновлюваної енергетики та перевірок due diligence.
Її експертиза охоплює повний життєвий цикл проєкту - від придбання землі та структурування прав власності до стратегії дозвільних процедур, переговорів щодо приєднання до мережі, укладення договорів PPA і оптимізації виходу на ринок.
Ольга є довіреним радником міжнародних фінансових інституцій та іноземних інвесторів.
Послідовно визнається однією з провідних юристів України в енергетичній сфері
(Юридична практика, Юридична газета, Ukrainian Law Firms Handbook).
Очолює Комітет з енергетичного права Української вітроенергетичної асоціації (UWEA),
активно формуючи регуляторне середовище та галузеві стандарти розвитку ВДЕ в Україні.

Бут Олександр

СЕО GECKO VPP.
GECKO — оператор віртуальної електростанції (VPP). 

ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

Блок І. УСТАНОВКИ ДЛЯ ЗБЕРІГАННЯ ЕЛЕКТРОЕНЕРГІЇ (УЗЕ).

1. Закон № 4777 - які зміни прийняті? Нові підходи з 1 вересня: 

• Приєднання до електричних мереж. Запровадження механізму гнучкого приєднання.
  Можливість приєднання різних електроустановок в одній точці приєднання (cable pooling).
• Робота УЗЕ. Надання операторам УЗЕ права встановлювати генеруючі установки.
• Комерційний облік ЕЕ. Оновлення правил для нових моделей приєднання, об’єктів з УЗЕ та однієї точки приєднання. 
• Розділення дозволеної до використання потужності: на потужність відбору та потужність відпуску електричної енергії.
• Плата за приєднання: у разі одночасного замовлення потужності відбору та відпуску, а також при гнучкому приєднанні.

2. Новели приєднання установок для зберігання електроенергії (УЗЕ).

• Статуси «Виробник» / «Активний споживач» / «Оператор УЗЕ».

3. Споживач + УЗЕ - які зміни прийняті?

• Зміни до Правил роздрібного ринку електричної енергії.
• Функціонування розподіленої генерації на роздрібному ринку.
• Опис комерційної моделі. Хто є учасниками. Який пакет договорів потрібен. Що перевірити? Які комерційні моделі можливі.

4. "Активний споживач" - моделі роботи.

• Виключно з УЗЕ (без генеруючої установки). 5 МВт.
• Який договір має бути укладено?
• Вартість (ціна продажу) електричної енергії.
• Не є постачанням електричної енергії споживачу в розумінні Закону.

5. Продаж збереженої електроенергії на РДН/ВДР. 

• Купівля-продаж електроенергії. ОР (оператор ринку). Трейдер. Споживач. Постачальник.
• Забезпечення операційної діяльності. 
  ОСР (оператор системи розподілу).
  ОСП (оператор системи передачі). Договір про врегулювання небалансів. Договір на участь у балансуючому ринку.
  Договір про надання послуг з диспетчеризації.
  Сторона, відповідальна за балансування (СВБ). 
• Здійснення діяльності на БР/РДП.

6. Схема роботи Оператора УЗЕ на ринку.

• ОСП/ОСР - Споживач -  Постачальник - Ринки (ДД/РДН/ВДР/Балансуючий/РДП) - Виробник/Оператор УЗЕ.

7. Особливості нарахування податку при роботі УЗЕ - на різних сегментах ринку.

• Зберігання енергії. УЗЕ. Оператор УЗЕ.
• Обладнання (у мережах АС) - Активний споживач (АС) внутрішні мережі - ОСР/ОСП - Постачальник  - Ринки: ДД/РДН/ВДР/Балансуючий/РДП

8. Модель для УЗЕ «Третя особа – споживач»:

• Уникнення подвійного оподаткування.
• Кваліфікації операцій як "поставки" електроенергії від споживача.

9. Кваліфікація операцій УЗЕ. Основні елементи договору:

• Зберігання електроенергії - для інших. 
  Сторони договору. Предмет договору - послуга. Обсяг та порядок надання послуг. Тарифи та оплата. Відповідальність 
• Зберігання електроенергії - відбір/відпуск електроенергії з мережі/в мережу.
• Зберігання електроенергії в УЗЕ - для власного споживання.
• Зберігання електроенергії  в УЗЕ - у складі генеруючого об'єкта (СЕС, ВЕС тощо).

10. Втрати УЗЕ (зберігання).

• Як обліковувати: Модель 1 - “Виробництво”. Модель 2 - “Торгівля / Послуга”.
• Відображення втрат - необхідні умови.

11. Облік об'єкту.

• Заява 20-ОПП юр. особи, яка встановила сонячну електростанцію для власних потреб - чи необхідно подавати.
• Нюанси заповнення граф 20-ОПП (об’єкт в межах / за межами населеного пункту).

12. Новий класифікатор NACE 2/1-UA. Зміни КВЕД з 1.01.2027: 

• Окремий клас 35.16 «Зберігання електроенергії».
• Вплив на: ліцензування, відповідність фактичній діяльності.

Блок ІІ. ВІДНОВЛЮВАНІ ДЖЕРЕЛА ЕНЕРГІЇ (ВДЕ). КОГЕНЕРАЦІЙНІ УСТАНОВКИ.

13. Особливості роботи на ринку (ВДЕ та когенераційні установки).

14. Нові положення по ПСО (покладення спеціальних обов'язків).

• Постанови КМУ № 308, № 307, № 403.

15. Відновлювані джерела енергії (ВДЕ).

16. Кваліфіковані когенераційні установки:

• Визнання установок кваліфікованими. 
• Нормативні критерії ефективності.
• Процедура підтвердження статусу.
• Податкові наслідки.

17. Некваліфіковані когенераційні установки:

• Операції - підлягають оподаткуванню акцизним податком.
• Нарахування по касовому методу.
• Що робити, якщо не оподатковували: 
  - як вірно донарахувати суму акцизного податку;
  - як відобразити в обліку (зменшення доходів чи у складі витрат)?

18. Приєднання когенераційних установок до:

• Електричних мереж .
• Теплових мереж.
• Технічні умови, як невід'ємний додаток до Договору про приєднання.
• Тимчасове приєднання генеруючих установок: нова редакція 21.04.2026.

19. Оподаткування електроенергії:

• Виробленної Відновлюваними джерелами енергії (ВДЕ) та Кваліфікованою когенерацією.
• Виробленної Некваліфікованою когенерацією.
• Особливості оподаткування видів палива (сировини) когенераційних установок.

20. ПДВ для когенераційних установок:

• Оподаткування електроенергії та теплової енергії.
• Пропорційні розрахунки.
• Ризики коригувань при визначенні договірної вартості.

Блок ІІІ. GECKO - оператор віртуальної електростанції (VPP).

21. Як використовувати власну генерацію ефективніше та заробляти більше.

Блок ІV. ПДВ & МИТО - у сфері виробництва, постачання та споживання ЕЕ.

22. Відновлювані джерела енергії (ВДЕ):

• Перелік джерел.
• Критерії належності.
• Значення для податкових пільг.

23. Структура ринку та ПДВ:

• Платники у ланцюгу (Виробник, Трейдер, Постачальник, Активний споживач).
  * Активний споживач — той, хто не основним видом діяльності виробляє, зберігає чи продає надлишки електроенергії.
• Специфіка безперервного постачання.

24. ПДВ при будівництві СЕС.

25. ПДВ для виробників на ВДЕ:

• Формування податкового кредиту при будівництві та модернізації.
• Постачання гарантованому покупцю та трейдерам.
• Особливості роботи на ринку двосторонніх договорів і балансуючому ринку.
• Ключові ризики.

26. ПДВ для активного споживача.

• Особливості. Нормативне визначення.
• Податкові наслідки для операцій
  «Виробництво → Власне споживання → Продаж надлишків у мережу».
• Алгоритм складання податкових накладних (ПН).
• Проблемні питання (внутрішнє споживання, компенсація від оператора системи розподілу, ризики подвійного трактування).

27. База оподаткування та ризики:

• Визначення договірної вартості.
• Постачання нижче ціни придбання.
• Типові ситуації донарахування ПДВ під час перевірок.

28. Компенсація орендарем е/е та ПДВ.

Блок V. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК (АП).

29. Загальні правила:

• Електроенергія - є підакцизним товаром. Платник акцизу - ліцензований виробник.
• Реєстрація платником АП.
• Об’єкт оподаткування - операції з реалізації. База оподаткування. Ставка – 3,2%.
• Приклад обрахунок акцизного податку.
• Дата виникнення податкових зобов’язань з акцизного податку.
• Власне споживання електроенергії виробником – чиє об’єкт оподаткування?

30. Когенераційні установки - коли є / не є об'єктом оподаткування?

• Природний газ. Біометан. Біогаз

31. Практика контрольно-перевірочної роботи по акцизному податку:

• Документальне підтвердження виробництва.
• Типові помилки при оформленні акцизних документів.
• Ризики перевірок.

32. Звітність з акцизного податку (АП).

• Дата виникнення податкових зобов’язань.
• Заповнення граф декларації.
• Розрахунок сум акцизного податку з реалізації електричної енергії.

Блок VІ. АМОРТИЗАЦІЯ.

33. Амортизація основних засобів, батарей, інверторів, панелей...

• Облік обладнання УЗЕ. Строки корисного використання. Прискорена амортизація.
• Метод амортизації УЗЕ. Чому не прямолінійний?

34. Як обліковувати діяльність УЗЕ (зберігання для інших).

35. СЕС - до якої групи ОЗ у податковому обліку віднести?

36. Відображення в обліковій політиці.

37. Корисна судова практика Верховного Суду.

Блок VІІ. Q&A сесія. Відповіді на запитання. 

Реєстрація та більш детальна інформація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram,  (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua