вул. Михайлівська, 1/3, ст.м. "Майдан Незалежності", 01001, Київ, Україна
Ціна: 2650грн In Stock
Семінар ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ

12 квітня, Київ
зал + онлайн

Реєстрація:
(067) 506-80-61 Viber
(095) 271 45 90

Реєстрація

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО 2023. Податки мігрантів.

Подвійне оподаткування - як уникнути (працівники, ФОП, фіз.особи, інвестиції)?

ПОДАТКОВІ ОБОВ’ЯЗКИ (в т.ч. осіб, що виїхали закордон). Податкові наслідки для українських мігрантів.
Сплата податків в український бюджет та в бюджети інших країн (ЄС, USA...).
Подвійне оподаткування. Обов’язок сплатити додаткових податків. Коли потрібно платити? Наскільки більше?
Податкові обов’язки (проживанні в Україні, за кордоном). Як уникнути подвійного оподаткування доходів? УпУПО.
Декларування. Декларація в Україні. Декларування в країні перебування. ДОВІДКА про податкове резидентство.

СТАТУС «РЕЗИДЕНТА» - набуття, зміна, втрата. Алгоритм визначення резидентності.
1. ПК України. 2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. 3. Модельної Конвенції OECP.
Чек-лист визначення! «Центр життєвих інтересів». Місце отримання доходів. Нерухомість. Проживання. 183 дні.
Приклади: Франція, Нідерланди, Польща, Естонія, Литва, Італія, Іспанія, Португалія, Хорватія, Словенія, США, Канада...
Втрата (зміна) статусу «резидента». Громадянство & Резидентство. «Подвійне» та «множинне» резидентство.
«Резиденти мимо волі». Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування до фізичних осіб.
Спеціальні податкові режими. «Цифрові кочівники» з IT-сфери. Які ризики для українців?

ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ, ДПС. Як дізнаються про доходи? Як стягують податки. Нульові декларації.
Банківські рахунки та обслуговування за кордоном. Готівкові кошти. Крипта. Завідомо недостовірна інформація банку.
Фін. моніторинг. Комплаєнс в банках ЕС. CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей. CRS.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Кузнечікова Олена, Семінар Вебінар Практикум Конференція

Кузнечікова Олена

Керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE». Адвокат.
Спеціалізація: ЗЕД, побудова холдингових структур, податкове та корпоративне планування (в т.ч. міжнародне),
інвестиційний консалтинг, структурування M&A-угод, підготовка бізнесу до продажу, захист активів.
Залучення фінансування та збереження конфіденційності володіння активами. Практикує з 1999 року.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками. Сертифікований спеціаліст з управління активами.
Спікер численних семінарів з міжнародного оподаткування та структурування.

ПРОГРАМА:

7,8 млн. українців - виїхали закордон, 4,5 млн. - до країн ЄС (дані ООН)!

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО, ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ.
Податкові обов’язки осіб, що виїхали закордон (тимчасово / на тривалий термін).

1. Українець - податковий резидент і платник податків як в Україні, так і закордоном.

  • Як бізнесу та українцям платити податки в Україні та за кордоном?
  • За яких обставин українець може стати податковим резидентом й платником податків в іншій країні.
  • Чи є пільги та винятки.
  • Як заздалегідь усе спланувати й уникнути ризиків?
2. Які податкові обов’язки мають громадяни України:
  • При переїзді закордон (тимчасово чи на тривалий термін) - як змінюється коло обов’язків?
  • Сплата податків в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...) - коли двічі  сплачують податки з доходів/зарплати:
    - Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент);
    - ФОПи;
    - Самозайняті особи;
    - Фізичні особи.

3. Іноземці, які тут працевлаштовані або постійно проживають в Україні.

  • Іноземці, які отримують доходи не в Україні, проте живуть в Україні тривалий час.
  • Податки, що повинні сплачувати в Україні.

4. Від податкового статусу резидент / нерезидент залежать:

  • Розмір податкових зобов'язань. Розмір оподаткування.
  • Ставка прибуткового податку.
  • Право на застосування податкових пільг.
  • (НЕ) Застосування УпУПО (угод про уникнення подвійного оподаткування).
  • Валютний контроль.
5. ДОВІДКА про податкове резидентство.
  • Як отримати (в т.ч. тим хто перебуває за кордоном)?
  • Форма "Заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування".
    Наказ МінФіну № 248 від 19.08.2022 р. Зміни згідно наказу МінФіну №10 від 6.01.2023 р. та наказу МінФіну № 43 від 26.01.2023 р.
  • ДПС вимагає надання заяв за новою формою!
    Через електронний кабінет заяви за старою формою не реєструють.

6. ДЕКЛАРУВАННЯ.

  • Річна майнову декларацію в Україні - коли українці повинні подавати?
  • А як щодо країни перебування?
  • Декларація - як підтвердження для банків легального джерела походження коштів.

 

СТАТУС "РЕЗИДЕНТА" - Визначення. Набуття, Зміна. Підтвердження статусу.

7. ЧЕК-ЛИСТ перевірки статусу "резидента" / "нерезидента"!

8. АЛГОРИТМ ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕЗИДЕНТНОСТІ, СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» на підставі:

  • 1. Податкового Кодексу України (п. 14.1.213 ПКУ).
  • 2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (п. 3.2 ПКУ та ст. 4 "Резидент" Угоди).
  • 3. Модельної Конвенції OECP (ст. 4 Конвенції).

9. ВИЗНАЧЕННЯ СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» УКРАЇНИ за законодавством України.

  • Як визначити статус фізособи як податкового резидента / нерезидента для сплати податку?
  • Українська та світова практика з урахуванням відомих судових кейсів.
  • Місце отримання доходів - чи має значення?
10. НАБУТТЯ СТАТУСУ ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТА В ІНШИХ КРАЇНАХ.
Умови. Критерії визначення країни податкового резидентства через порівняння зв’язків особи з конкретними країнами по набору елементів.
  • Термін проживання. Проживання в країні протягом тривалого періоду (пів року або 183 дні).
    Довготривале проживання не тільки в Україні - які питання українці повинні з’ясувати?
  • Нерухомість.
    Володіння власним майном
    (в т.ч. в декількох країнах). Наявність орендованого житла, у якому особа зазвичай проживає.
  • «Центр життєвих інтересів» - як визначати? Чому це важливо для фізичних осіб?
    Робота. Місце навчання неповнолітніх дітей (школа, вуз, дитячий садочок). Абонементи (спортзали, басейни, секції)...
  • «Центр економічних інтересів». Економічні зв’язки.
    Офіційне місце роботи. Зареєстрований бізнес чи ФОП. Відкриті банківські рахунки. Регулярна сплата податків та комунальних платежів...
  • Родинні зв’язки.
    Якщо сім’я розділена, чи можуть такі обставини вплинути на податки?

11. Статус «резидента» іншої країни - за якими показниками визначають?

  • Різні країни - різні умови та різні показники набуття, визначення статусу податкового резидента.
  • КЕЙСИ та аналіз в розрізі країн:
    - Польща,  - Німеччина,  - Чехія,  - Хорватія,
    - Італія,  - Іспанія,  - Франція,  - Нідерланди,
    - Литва, - Естонія,  - Португалії,  - Словенії,  - Болгарія,
    - США,  - Канада.

12. Який статус важливий для податкових цілей:

  • Громадянство.
  • Чи Резидентство?

13. Тип доходів (праця за наймом, ФОП, підприємництво, пасивні доходи, інвестиції тощо) - як впливає на податковий статус?

  • Як статус ФОП, підприємця в Україні впливає на податкові зобов‘язання українця за кордоном?
  • Український підприємець виїхав без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине?
  • Українець з тривалим перебуванням закордоном продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця – перед якою країною та який рівень податкових обов’язків він несе?

14. «Резиденти мимо волі».

  • Поточні позиції інших країн (ЄС) щодо оцінки визначення резидентського статусу і податків вимушених українських мігрантів.
    - Ліберальний підхід – у Польщі, Ірландії, Іспанії, Латвії.
    - Фіскальний підхід – у Німеччині, Естонії.
  • Звернення України до ЄС (для уникнення подвійного оподаткування) із пропозицією застосування до біженців «КОВІДного» прецеденту.

15. Підтвердження статусу «НЕРЕЗИДЕНТА» України – достатній набір дій, щоб стати нерезидентом не втрачаючи громадянство.

  • Законне право на тривале проживання для особи і сім’ї.
  • Зняття з реєстрації та припинення трудових/цивільно-правових відносин в Україні. Припинення ФОП.
  • Джерела доходів за кордоном ІПН в іноземній країні.

 

ВТРАТА СТАТУСУ РЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ. Підстави. Процедура. Судова практика.

16. Порядок дій щодо припинення резидентства.

  • Чек-лист необхідних кроків: від подання «нульової» податкової декларації до постановки на консульський облік.

17. Втрата статусу резидента України (в т.ч. через суд).

  • Підстави.
  • Процедура.
  • Судова практика в розрізі країн. Аналіз аргументації судів.
18. Зміна податкового резидентства (у +).
  • Оптимізація особистого податкового навантаження.
  • Мінімізація ризиків автоматичного обміну фінансовою інформацією.
  • Уникнення майбутнього українського правила КІК.
  • Обхід українських правил валютного контролю.
  • Можливість відкриття і збереження рахунків в репутаційних світових банках.
  • Комфортніший правовий режим і ефективний судовий захист.
  • Захист економічної інформації.
  • Особиста безпека сім'ї. Якісний рівень медицини, включаючи страхову.
19. Банківське обслуговування за кордоном - як впливає податковий статус?
  • Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей - чому визначення резидентства вкрай важливе?
  • Коли Україна приєднується до автоматичного обміну банківською інформацією за стандартом CRS.
    Як він буде відбуватись?
  • Подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта - до чого може привести?

 

«ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків. «МНОЖИННЕ РЕЗИДЕНТСТВО».

20. «ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - визначення.

  • Одночасно резидент 2-х та більше країн - різні показники визначення.
  • Коли ведуть мову про «подвійне резидентство».
  • Чи означає це на практиці необхідність сплати податків двом країнам?
21. ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ.
  • Випадки, в яких виникає міжнародне юридичне подвійне оподаткування:
    - одноразова повна / необмежена податкова відповідальність;
    - обидві держави оподатковують дохід або капітал.
  • Розподіл між країнами прав оподаткування. Країна джерела доходу. Країна перебування.
  • Податкові спори між країнами ЄС та порядок їх вирішення відповідно до Директиви ЄС 2017/1852.
  • Принцип уникнення подвійного оподаткування.

22. Дистанційна праця з-за кордону (UA роботодавець).

  • Якщо ФО-резидент UA.
  • Якщо ФО-нерезидент UA (резидент іншої країни).

 

ПОДАТКИ. Оподаткування доходів, капіталу.
Українець - резидент і платник податків в іншій країні.

23. УпУПО. Як відбувається застосування угод про уникнення про подвійне оподаткування (УпУПО) у відношенні до фізичних осіб?

24. ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ / КАПІТАЛУ.

  • Дивіденди. Відсотки. Роялті. Доходи від нерухомого майна.
  • Приріст капіталу від відчуження нерухомості. Продаж нерухомості, розташованої в Україні та за кордоном.
  • Приріст капіталу від відчуження рухомого майна (ЦП, акції, корпоративні права тощо).
  • Приріст капіталу від відчуження іншого рухомого майна.
  • Приріст капіталу від відчуження транспортних засобів, ТЗ.
  • Міжнародний транспорт.
  • Доходи від незалежних особистих послуг (ст. 14, ст.7).
  • Доходи від залежних особистих послуг (законопроект) (ст.15).
  • Директорські гонорари.
  • Пенсії та подібні винагороди.

25. Дивіденди.

  • UA дивіденди - отримання за кордоном.
  • Дивіденди від іноземних компаній.

26. Оподаткування соціальної допомоги в країні перебування та в Україні.

27. Відсутні доходи на території країни тривалого перебування - чи можуть в такій країні виникати податкові обов’язки:

  • Подання податкових декларацій (включаючи «нульові»).
  • Сплата інших податків, окрім податків з доходів (майнові, транспортні, податки на розкіш тощо).
  • Врахування місцевих КІК-правил?

28. ПДФО в ЄС для трудових доходів.

29. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ на доходи фізичних осіб в розрізі країн.
(Наскільки більше доведеться платити?)

  • Польща - 36% (виїхало 1.422.480 осіб).
  • Німеччина - 47,5% (виїхало 997.890 осіб).
  • Чехія - 23% (виїхало 442.440 осіб).
  • Італія - 47,2% (виїхало 170.650 осіб).
  • Іспанія - 54% (виїхало 145.830 осіб).
  • Франція - 55,4%. Велика Британія - 45%. Туреччина - 40,8%. Словаччина - 25%.

30. Нова податкова батьківщина.

  • Податковий резидент: Монако, ОАЕ, Ізраїлю, Кіпру, Португалії, UK, Швейцарії, Італії, Греції, Андорри, Болгарії.

31. Чи існують країни без оподаткування доходів фізичних осіб?

  • Які з Європейських та НЕєвропейських країн можуть бути найкомфортнішими з податкових причин.
    - 1-10 переможців.   - Tоп-10 аутсайдерів.
  • Спеціальні податкові режими.
    Зокрема для «цифрових кочівників» з IT-сфери. Як працюють і які можуть мати ризики для українців?

 

ДПС та ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ.
CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей.

32. Іноземні фіскальні органи (податкові).
  • Як дізнаються про доходи українців?
  • Як стягують податки?

33. Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS).

  • Україна приєдналася до багатосторонньої угоди 19 серпня.
  • Концепція автообміну. Застосування правил Загального стандарту звітності CRS.
  • Обов’язок подавати до ДПС України інформацію про фін. рахунки резидентів юрисдикцій, що є учасниками Багатосторонньої угоди CRS.
  • Обсяг інформації, що передається.
  • Міжнародний автоматичний обмін даних про фінансові рахунки. Перевірка інформації про рахунки.
  • CRS-плани Мінфіну.

34. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.

35. Обмін SRC: Україна і тотальний обмін інформацією.

  • Автоматичний обмін між 115 країнами - інформацією про 75 млн фінансових рахунків.
  • Двосторонній обмін інформацією за запитом (одна країна запитує інформацію в іншої про свого резидента):
    - На основі конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, де є положення про обмін податковою інформацією;
    - Якщо між Україною та країною підписаний окремий договір про обмін податковою інформацією - TIEA;
    - Перелік країн, з якими в України вже підписаний такий договір.
  • Багатосторонній обмін інформацією (платформа, глобальний договір або Конвенція).
    За правилами Конвенції. Реалізується через Конвенцію про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). Україна долучилась у 1998 році.
    Адміністративна допомога передбачає:
    - обмін інформацією;   - одночасні податкові перевірки;   - участь у податкових перевірках кордоном;
    - допомогу в стягненні податків та заборгованості;   - допомогу у врученні документів.

36. Проект Закону №8131 «Зміни ПКУ… щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фін. рахунки».

  • Імплементація в Україні Загального стандарту звітності CRS (Common Reporting Standard, https://mof.gov.ua/uk/crs-578).

37. Незадоволення ОЕСР схемами зміни резидентства.

  • Повне закриття інформації про власника активів.
  • Основний (податкове резидентство). Додаткові (громадянство, заявлена адреса, ІР адреси).

 

ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ для українців, що опинились за кордоном на тривалий термін.

38. Як уникнути подвійного оподаткування доходів за кордоном?

  • Що робити українському бізнесу?
  • Що робити фізичним особам?

Відповіді на запитання.

Вартість участі

Вебінар on-line: 2650 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
Семінар в Києві: 2750 грн. (без ПДВ).

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Участь у вебінарі on-line:

  • 6-7 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
  • Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
    Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
  • Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
  • ЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 3-5 днів.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.

Участь в залі (додатково):

  • Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
  • Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
  • 10 метрів до УКРИТТЯ.
  • Обід в ресторані;
  • Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
  • Набір ділових аксесуарів;
  • Сертифікат.

Розклад

9.10-10.00    Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
                      Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару / для учасників онлайн /
10:00-12:00   Сесія №1. Кузнечікова Олена
12:00-12:30   Обід
12:30-14:30   Сесія №2. Кузнечікова Олена
14:30-14:50   Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
14:50-16:50   Сесія №3. Кузнечікова Олена
16.50-           Відповіді на приватні запитання.

Місце проведення

Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»),
Конференц зал готелю "Козацький".

* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".

Реєстрація та більш детальні інформація:
Київстар (067) 506 80 61 Viber Telegram,  МТС (095) 271 45 90,  +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua
або DK@dku.in.ua
Реєстрація

ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО 2023 Податки мігрантів  Центр життєвих інтересів Місце отримання доходів Зміна Втрата статусу резидента Податковий Кодекс України ПКУ Семінар вебінар Діловий Клуб

Алгоритм визначення податкового резидентства Статус резидента Конвенції про уникнення подвійного оподаткування Міжнародні угоди     Податкова резидентність Статус резидента  Модельна конвенція OECP