19 сентября
ВЕБІНАР

Реєстрація:
(044) 537-70-10

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ВЭД)
Налогообложение операций. НДС. Прибыль. Валюта... Изменения 2019!

Закон "О валютном регулировании". Курсовые разницы… и прочее?
Основы учета и сложные учетные операции. Все что нужно знать бухгалтеру!

• Импорт товаров и услуг. • Экспорт товаров и услуг. • НДС. • Прибыль.
• Ограничения НБУ на ВЭД операции. • Формирование расходов.
• Валюта и операции с ней. Обязательная продажа валюты.
   Резко меняющийся курс и пр.: как влияет на учет? Курсовые разницы.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Самарченко Елена Романовна

Независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета,
автор многочисленных статей и публикаций в бухгалтерской прессе,
ЛУЧШИЙ КОНСУЛЬТАНТ ПО ОЦЕНКАМ СЛУШАТЕЛЕЙ СЕМИНАРОВ.

ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

Раздел I. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ.

1. Анализ новых правил осуществления внешнеэкономической деятельности в рамках нового Закона «О валюте и валютных операциях».

• Организация работы в сфере ВЭД:
• Отмена обязательной продажи валютной выручки.
• Возможность осуществлять оплату по ВЭД-контрактам с помощью платежных средств.
• Валютный контроль, «закрытие» импортных и экспортных операций.
  Отмана запрета на зачет однородных требований с нерезидентом.
• Увеличение срока возврата валютной выручки.
  Отмена контроля за поступлением выручки по экспорту работ и услуг, а также по другим операциям в рамках определенных «незначительных» сумм.
• Ограничения относительно некоторых внешнеэкономических операций: репатриация дивидендов и инвестиций, получение кредитов от нерезидентов только через один банк, обязательная продажа валютной выручки и т.д.

2. Операции с валютой:

• Отражение операций по покупке-продаже валюты.
• Получение валюты по экспортным операциям.
  Использование / не использование в бухгалтерском учете распределительного счета.
  Как это влияет формирование доходов/расходов.
  Как правильно выбрать нужный вариант учета.

Раздел II. ИМПОРТ ТОВАРОВ.

3. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

• Как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара:
  по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
• Расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе:
  как оприходовать полученный товар.
• Бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода.
• Приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина. Существенные изменения в списке таких нерезидентов.
  Увеличение налогооблагаемой прибыли на стоимость приобретения.
  С какого периода применять новые правила?
  Как избежать такого увеличения?

4. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента.

• Бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.
• Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента.
• Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.

5. НДС при импорте товаров.

• Налоговый кредит при импорте.
  Возможно ли отражение кредита по предварительной ТД. Позиция налоговых органов, судебная практика.
• Порядок отражения налогового кредита по НДС
  (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.).
• Заполнение строк декларации по НДС
  (в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации).
• Учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи).
• Возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту.
  Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС.
  Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога.

6. Операции по продаже импортированного товара на территории Украины.

• «Дешевая» продажа импортного товара.
  Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения?
  Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости
• Скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы.
  Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины
• Как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.

Раздел III. ЭКСПОРТ ТОВАРОВ.

7. Экспорт товаров (работ, услуг).

• Определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента.
• Влияние даты перехода права собственности на сумму дохода.
• Числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

8. Экспорт товара и НДС.

• Налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро.
• Доначисление НДС до базы «не ниже покупной стоимости», «не ниже себестоимости» (2015 год), не ниже обычной цены (2016 год).
• Какую ставку необходимо применить при экспорте таких товаров, готовой продукции.
• Новая позиция налоговиков относительно «доначисления» НДС при «дешевом» экспорте.

Раздел IV. ОСОБЕННОСТИ ОТРАЖЕНИЯ НДС ПРИ ИМПОРТЕ/ЭКСПОРТЕ УСЛУГ.

9. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

• Налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги.
• Правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

10. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

• Порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение.
  Начисление налоговых обязательств и налогового кредита.
  Порядок составления налоговой накладной.
• Как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием.
• Поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение.

Раздел V. ПРОЧИЕ ВОПРОСЫ.

11. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза.

• Особенности налогообложения и документального оформления.

12. Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет
 (Числовой пример).

13. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

14. Валютные командировки:

• Расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины. Как и в каких случаях это правильно сделать.
• Особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки.
• Правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки.
  Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки.

15. Кредиты (займы) в иностранной валюте:

• Отражение процентов по кредиту.
• Налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента – связанного лица. Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах.
• Пересчет задолженности по просроченному кредиту. Анализ возможных претензий со стороны проверяющих.

16. Доходы нерезидентов:
особенности удержания и уплаты в бюджет налога на репатриацию с отдельных видов доходов.

17. Общий обзор изменений, касающихся трансфертного ценообразования.

Прочие вопросы, актуальные на день семинара

+ обзор дополнителоьных документов по изменениям, внесенных в законодательство.

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38 (044) 537-70-10 (багатоканальний),   235.78.05
(067) 506 80 61,  (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua