ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

1. ВАЛЮТНИЙ КОНТРОЛЬ операцій у ЗЕД.

• Коли він настає. Як зняти операцію з валютного контролю. Штрафні санкції.
• Скорочення термінів «закриття» ЗЕД-операції під час дії військового стану (в яких періодах який термін існує, яких операцій стосується).
• Незначні суми валютних операцій. Що це поняття дає платникам податків.
• Можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• Залік зустрічних однорідних вимог. Чергова «воєнна» заборона.

2. Аналіз деяких операцій.

• Заборона на здійснення операцій з контрагентами з країни-агресора (як обліковувати та/або списувати заборгованість).
• Відмінності між валютою ціни та валютою платежу.
• Імпорт без ввезення – експорт без вивезення

3. ОПЕРАЦІЇ З ВАЛЮТОЮ.

• Облік валюти, що поступає та обліковується на розподільчому рахунку в банку.
  Як вибрати найбільш зручний варіант.
• Правила облікової політики, що стосуються валюти та курсових різниць
  (визначення балансової вартості валюти при її вибутті, періодичність перерахунку курсової різниці та інш.).

4. ЗАГАЛЬНІ ОБЛІКОВІ ПИТАННЯ.

• Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами.
  Кого це стосується (розглядаємо по періодах 2020 – 2022 рр.) та як довести наявність ділової мети.
  Рекомендації від Мінфіну.
• Зміни, що стосуються контрольованих операцій, в т.ч. оновлене визначення терміну «дивіденди».

5. ІМПОРТ ТОВАРІВ ТА ПОСЛУГ.

5.1. ПДВ при ввезенні товару:

• Порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
• Відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорте товарів в випадку оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки відображення податкового кредиту «з запізненням»;
• Заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
• Облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
• Повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ.

5.2. ОПОДАТКУВАННЯ ПДВ послуг, отриманих від нерезидента:

• Правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• Як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;

5.3. ФОРМУВАННЯ ВИТРАТ при імпорті товару, в тому числі:

• Як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
• Чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу  на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• Розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
• Безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
• Коригування фінансового результату при придбанні товарів/послуг у нерезидентів, зареєстрований в країнах, визначених в переліках КМУ.

5.4. ЗАОХОЧЕННЯ (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань:

• Знижки та їх відображення в обліку;
• Бонуси та ПДВ-проблеми;
• Списання частини заборгованості;
• Маркетингові послуги.

6. ЕКСПОРТ ТОВАРІВ (РОБІТ, ПОСЛУГ).

• Визначення суми доходу при отриманні передоплати від нерезидента.
• Вплив дати передачі права власності на суму доходу.
• Числовий приклад відображення доходу при «розірваних» операціях.
• ПДВ при експорті товару.
• Оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро.
• Визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають.
• Що робити, якщо МД оформлена, а фактичного перетину кордону не відбулось (в тому числі внаслідок бойових дій).
• Документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника.
  Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію.

7. ОПОДАТКУВАННЯ ПОСЛУГ, наданих нерезиденту:

• Оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
• Правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
• Визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування
• Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом.

8. КРЕДИТИ (ПОЗИКИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА.

• Правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків.
• Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках.

9. ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НЕРЕЗИДЕНТІВ.

• Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:
• Прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг).
• Порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу

10. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.