ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

ПРОГРАМА ВЕБІНАРУ:

1. Операции с валютой:

• Отражение операций по покупке-продаже валюты.
• Получение валюты по экспортным операциям.
  Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета.
  Как это влияет формирование доходов/расходов.
  Как правильно выбрать нужный вариант учета.

2. Операции по приобретению у нерезидентов товаров, работ (услуг):

• Обоснование наличия «деловой цели» хозяйственной операции.
• Кто и каким образом должен это доказывать.
• Последствия признания того, что в операции по приобретению отсутствует деловая цель.
• Отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров в случае оформления временной таможенной декларации.
  Последствия «позднего» отражения налогового кредита.
• Приобретение услуг у нерезидента.
  Включение предпринимателей-неплательщиков НДС в список лиц, уплачивающих налог при импорте услуг.
• Определение места поставки услуг при осуществлении некоторых операций.

3. Продажа товаров, работ (услуг) нерезидентам:

• Корректировка финрезультата для экспортеров.
• Определение базы налогообложения НДС при экспорте товаров.

4. Доходы нерезидентов.

• Удержание налога на репатриацию и применение конвенции об избежании двойного налогообложения:
• Расширение списка «пассивных» доходов, а также лиц, обязанных удерживать и перечислять налог в бюджет.
• Приравнивание к дивидендам (с соответствующим налогообложением) некоторых операций по приобретению/продаже товаров, работ (услуг).
• Новый порядок расчета налога на репатриацию при выплате дохода в неденежной форме, а также при неудержании налога при выплате дохода.
• Бенефициарность нерезидента. Изменение в необходимости доказывания.
• Как использовать конвенции, кода получатель дохода не является бенефициарным собственником такого дохода.

5. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

• Как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?
• Расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;
• Бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;
• Приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина.

6. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента.

• Бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.
• Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента.
• Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.

7. НДС при импорте товаров:

• Порядок отражения налогового кредита по НДС
  (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.);
  заполнение строк декларации по НДС
  (в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации);
• Учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);
• Возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту.
  Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС.
  Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

8. Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

• «Дешевая» продажа импортного товара.
  Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения?
  Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости.
• Скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы.
  Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины.
• Налоговая накладная. Как правильно оформить на доначисление НДС.

9. Экспорт товаров (работ, услуг):

• Предоплата от нерезидента. Определение суммы дохода, если поступает.
• Влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;
• Числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

10. Экспорт товара и НДС

• Налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;
• Определение периода составления налоговой накладной,
  если оформление ТД и фактический вывоз товара приходятся на разные месяцы

11. Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

• Налогооблагаемые операции.
  По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;
• Правила ст.186 НКУ;
  Налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

12. Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

• Порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение.
  Начисление налоговых обязательств и налогового кредита.
  Порядок составления налоговой накладной.
• Акты на услуги поступают с опозданием. Как отразить налоговый кредит?
• Поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение.

13. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза.

• Особенности налогообложения и документального оформления.

14. Замена валюты платежа и валюты контракта.

• Как правильно сделать перерасчет (числовой пример).

15. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом.

• Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

16. Валютные командировки:

• Расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины.
  Как и в каких случаях это правильно сделать
• Особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;
• Правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных;
• Отражение отдельных видов командировочных расходов;
• Расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки.
• Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

17. Кредиты (займы) в иностранной валюте:

• Отражение процентов по кредиту.
• Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента (с 2021 года).
  Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;

18. Краткий обзор изменений, касающихся:

• Трансфертного ценообразования;
• Налогообложения КИК.

Прочие вопросы, актуальные на день семинара 
+ обзор дополнителоьных документов по изменениям, внесенных в законодательство.